电力企业内部审计风险及对策

　电力企业内部审计风险及对策 2021-04-06 15:12:57 中国市场订阅 2021 年 2 期收藏 桑瑞 [摘 要]在社会经济的快速发展下，电力企业的发展速度不断提升，但由于市场经济环境较为复杂，企业的内部环境变化较大，导致内部审计工作产生较多的风险，严重威胁电力企业的内部审计工作，影响内部审计工作质量。内部审计是电力企业经营发展过程中的重点内容之一，如何有效控制内部审计风险是电力企业需要重点关注的问题，电力企业要对当前内部审计的现状以及内部审计风险的产生原因进行深入分析，及时采取应对措施。文章主要对电力企业进行内部审计工作的意义以及内部审计风险的产生原因进行论述，并针对内部审计风险提出了相应的控制防范对策。

　[关键词]电力企业;内部审计;风险 [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.144 随着人们生活水平的提升，对电力的需求也逐渐增加，这对电力企业的发展具有较大的推動作用。电力企业的内部审计工作质量直接影响企业的发展水平，因此电力企业需要正确认识内部审计工作中的不足，采取有效措施，快速识别风险并有效控制风险，将风险对电力企业发展的影响控制在最小范围内。

　1 电力企业内部审计的内容以及作用 1.1 内部审计概述 随着企业的现代化转型，企业内部的管理制度也在不断更新完善，电力企业的内部审计内容也在发生变化。在市场经济环境的影响下，电力企业的内部审计内容在传统模式的基础上进行更新优化，内部审计的目标由纠察错误转变成了协助企业增加经济价值，内部审计内容也随着企业规模的扩大而增加，全面优化企业内部的风险管理，使企业的经济效益得到提升。

　1.2 内部审计作用 内部审计是针对企业的管理部门进行监督和评价，内部审计是电力企业实施监督的重要方式，它不仅可以监督评价企业制度的合理性以及完整性，还能够动态监督企业的内部制度，及时发现制度中的缺陷。另外，内部审计工作通过对内部的经营活动进行监管，评价相关的财会信息，并将经营管理中的不足反馈给相关部门，以便提升企业的管理质量和风险防范能力[1]。

　2 电力企业内部审计风险的产生原因 2.1 内部审计机构的独立性较弱 结合现阶段电力企业的内部审计现状来看，电力企业的内部审计机构缺乏独立性。内部审计部门在开展工作过程中需要企业其他部门的配合，但是内部审计部门的部门层级与其他职能部门相同，导致内部审计部门不能对不配合工作的业务部门强制要求，严重影响内部审计工作，增加审计工作的难度。电力企业的审计部门独立性较弱是产生内部审计风险的重要原因，内部审计部门在工作中受到其他部门和企业管理层的限制，审计结果的准确性难以保证，内部审计风险增加。

　2.2 内部审计人员素质有待提升 内部审计人员是支持内部审计工作的关键，也是提升内部审计效率和质量的决定性因素。但是从目前的电力企业内部审计人才管理现状来看，内部审计人员的工作态度、工作能力以及综合素质不足，部分内部审计人员消极怠工，缺乏责任意识，而且内部审计专业知识掌握不到位，也未能进行自主学习，提升自身实力，导致内部审计工作在开展过程

　中出现较多纰漏，审计风险的发生频率增加。电力企业需要明确内部审计人才对内部审计工作的重要性，加强对人才的管控，提升人才综合素质。

　2.3 内部审计制度不完善 大多数电力企业已经建立了内部审计制度，但是随着企业发展规模的不断扩增以及市场经济形势的不断变化，原内部审计制度已经难以满足现阶段企业的内部审计需求，反而会制约内部审计工作的开展，甚至带来内部审计风险。少数电力企业对内部审计的重视程度较低，认识不准确，认为内部审计是企业实施监督的一种手段，忽视对内部审计制度的完善和更新，内部审计的相关岗位职责不明确，未能严格按照不相容岗位互相分离原则设置，存在财务人员兼职内部审计工作的情况，内部审计结果的准确性有待考量[2]。

　2.4 内部审计方式落后 少数电力企业在开展内部审计工作过程中，主要是将查账作为切入点展开审计工作，在查账时重点对电力企业的财务报表、账目以及相关票据进行核实。但是审计工作覆盖范围较广，并没有针对某一业务内容进行深入分析，内部审计工作也忽略了企业的运营程序以及制度管理方面的内容，难以对企业的经营管理提出关键性意见。

　3 电力企业内部审计风险的防控对策 3.1 提升内部审计机构的独立性 电力企业若是要保证内部审计结果的准确性，就需要提升内部审计机构的独立性，主要可以从以下三个方面进行：一是企业管理层提高对内部审计的重视;二是提升内部审计机构的企业地位，使其高于其他的业务部门，便于在内部审计工作过程中严格控制和要求其他的业务部门，同时内部审计部门应当由企业管理层或者董事会直接管控，保证内部审计机构不会受到其他部门或者人员的影响;三是将内部审计部门与被审计部门和业务彻底分离，确保内部审计部门能够公正客观地进行审计工作。

　3.2 提升内部审计人员素质 内部审计人员的素质是决定内部审计风险的关键，电力企业需要重视内部审计人员的素质提升。电力企业可以根据现阶段内部审计人员的实际水平以及内部审计工作的相关要求，制订妥善的人才培养计划，对内部审计人员进行专业培训、职业道德培训以及企业文化的培训，使其能够端正工作态度，加强自主学习，树立内部审计风险防范意识。针对内部审计人员的培训学习，建立相应的奖惩激励机制，对表现优异且培训效果较好的员工进行奖励，反之则进行一定的惩处，以此来提升内部审计人员对培训工作的重视，提高参与内部审计培训的积极性[3]。

　3.3 完善内部审计制度 完善的内部审计制度是支持和约束内部审计工作的关键要素，不仅可以全面提升电力企业内部审计工作质量和效率，也能够协助企业防范内部审计风险，减少风险对企业造成的损失。电力企业的管理层人员要提高对内部审计制度完善的重视，基于企业的整体情况指导内部审计制度的改进和优化，要求审计部门严格按照内部审计制度中的要求完成相关工作任务，确保内部审计制度能够有效落实，充分发挥其作用。另外，电力企业要根据内部审计的需求以及企业的实际情况设置内部审计岗位，杜绝出现一人身兼多职，或者其他部门人员兼顾内部审计职责的情况。

　3.4 改革内部审计方式 电力企业要密切关注市场经济形势的变化，对企业的内部审计方式进行创新和优化，明确内部审计的重点。传统的内部审计模式下，核查会计信息是内部审计的重点，但是在当前的经济形势下，电力企业应当将企业的经营管理作为内部审计重点。电力企业通过优化内部审计的方式，能够快速发现企业在发展过程中存在的不足，控制风险，电力企业将传统的事后审计拓展为全过程审计，在进行事后审计的基础上进行事前审计和事中审计，对经济业务跟踪管理，避免产生审计风险，全面提升内部审计质量。

　4 结语 总而言之，随着国民经济实力的快速提升，人们生活水平显著提升，用电需求不断增长，电力企业内部审计工作的重要性逐渐显现，同时内部审计风险也随之产生，电力企业需要加强内部审计工作，控制防范内部审计风险，减少内部审计风险对企业的影响，提升内部审计工作质量，使电力企业的经济效益得到提升，全面推进电力企业持续发展。

　参考文献：

　[1]周君.电力企业内部审计风险的成因及对策[J].全国流通经济，2018（29）：105-106. [2]罗二庚.电力企业内部审计风险的成因及对策[J].企业改革与管理，2018（12）：114，117. [3]潘育林.电力企业实施风险导向内部审计的必要性与对策[J].中外企业家，2016（36）：43，45.

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