纳税实务仿真实训参考答案高教版项目十,房产税会计核算及纳税申报（答案）
项目十 房产税会计核算及申报
项目 十
房产税会计核算与纳税申报 任务 1：
根据上述资料计算 2019 年 12 月应缴的房产税 分析：（1）厂房应缴纳的资源房产税=6000000×（1-30%）×1.2%÷12=4200（元）
（2）仓库应缴纳的房产资源税=40000×12%=4800（元）
项目
房产原值
月租金
税率
2 12 月应交税额
厂房 6000000 0 1.2% 4200 仓库 2200000 40000 12% 4800 办公楼 0 0
0 合计 8200000 40000 —— 9000
任务 2：根据上述资料在网上税务局申报 2019 年 12 月的房产税。
项目十 房产税会计核算及申报
房产税纳税申报表 税款所属期：自 2019 年 12 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日
纳税人识别号（统一社会信用代码）：91110115787798561X 纳税人名称：北京路马自行车制造有限公司
金额单位：人民币元(列至角分)； 面积单位：平方米 本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策（减免性质代码：08049901）
□ 是 □否√ 本期适用增值税小规模纳税人减征政策起始时间
年 月 减征比例（%）
本期适用增值税小规模纳税人减征政策终止时间
年 月 一、从价计征房产税
房产编号 房产原值 其中：出租房产原值 计税比例 税率 所属期起 所属期止 本期应纳税额 本期减免税额 本期增值税小规模纳税人减征额 本期已缴税额 本期应补（退）税额 1 * 6000000.00
70% 1.2% 2019.12.1 2019.12.31 4200.00 0.00
0.00 4200.00 2 *
3 *
4 *
5 *
6 *
7 *
8 *
9 *
10 *
合计 * * * * * * *
二、从租计征房产税
项目十 房产税会计核算及申报
本期申报租金收入 税率 本期应纳税额 本期减免税额 本期增值税小规模纳税人减征额 本期已缴税额 本期应补（退）税额 1
40000.00 12%
4800.00 0.00
0.00
4800.00 2
3
合计
谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人（签章）：
年
月
日
经办人：
经办人身份证号：
代理机构签章：
代理机构统一社会信用代码：
受理人：
受理税务机关（章）：
受理日期：
年
月
日
项目十 房产税会计核算及申报
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