水利单位经济活动合规性研究

【摘要】按照国家和地方政策的相关要求，水利单位也要进一步加强经济活动合规性建设，通过经济活动合规性建设，规范和完善业务流程的建设，全面加强水利单位经济活动合规性管理。

【关键词】水利单位；经济活动；合规性

随着我国经济的发展，对于如何建立一个合规性的市场提出了更高的要求，因此各类企事业单位也纷纷在企业内部建立合规性的管理体系，以规范自身的经济活动的开展。国家也在政策上颁布了《行政事业单位内部控制规范》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等一系列的政策性文件。在此背景下，水利单位也纷纷建立合规性的管理体系，规范其经济活动的开展。

一、水利单位开展经济活动合规性管理的必要性

根据水利单位经济活动开展的实际情况，在其内部开展合规性管理的必要性表现在以下几个方面：

1、响应国家政策的号召

国家在行政事业单位的合规性管理方面出台了一系列的政策，并且地方政府也根据各个地区的实际情况出台了相应的政策，在此背景下，对于水利单位来说，要毫不犹豫的响应国家政策的号召，加强内部合规性管理，规范各类经济活动的开展。

2、规范各类经济活动的开展

水利单位开展经济活动合规性管理，旨在对内部的各类经济活动进行梳理，总结出目前不规范的地方所在，并且按照国家政策，以及相关合规性管理的要求，建立合规性管理体系，以规范各类经济活动的开展。

3、提升日常的工作效率

水利单位涉及到的各项工作内容繁杂，日常工作效率受到各方面的因素影响。因此，通过合规性管理体系的建设，能够规范水利单位各项业务流程的建设，从而能够更加促进水利单位日常的工作效率的提升。

4、加强风险管理

水利单位各项经济活动可能存在着潜在的风险因素，而通过合规性管理体系的建设，能够更加全面、深刻的揭示出水利单位各项经济活动中所存在的风险因素，并且建立更加完善的风险管理体系，有效加强风险管理。

二、水利单位开展经济活动合规性管理的措施

正因为水利单位开展经济活动合规性管理，无论对于水利单位自身的管理，还是对于国家水利事业的管理，都存在着非常积极的意义，因此，水利单位需要开展经济活动合规性管理，建立合规性管理体系。根据水利单位的实际情况，在开展经济活动合规性管理方面，应采取的主要措施有：

1、积极贯彻和执行国家在合规性管理方面的政策

《行政事业单位内部控制规范》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等一系列的政策性都对水利单位的合规性提出了较为详细的要求。因此，水利单位要积极贯彻和落实国家和地方的相关政策，具体的落实措施主要有：

首先，水利单位要在组织结构上进行完善，组织成立专门的合规性管理组织，明确合规性管理组织的职责、义务和权力。由合规性管理组织负责全面贯彻和落实国家、地方在合规性管理方面的政策和要求。

其次，水利单位要组织学习国家和地方的相关政策，全面领会政策的相关要求，并且要将政策的相关要求转化为水利单位自身的内部制度文件中，明确贯彻实施中的重点所在，从而保证能够更加积极的贯彻和执行国家在合规性管理方面的政策。

2、规范和完善业务流程的建设

为了规范和完善业务流程的建设，首先，水利单位按照内部控制全面性、重要性、制衡性、适应性原则，以预算管理为主线、以资金管控为核心、以单位收支为载体，结合预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目，合同管理六大经济活动，综合运用不相容岗位（职责）分离控制、授权控制、预算控制、会计控制、单据控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制八大控制方法，系统梳理业务流程，查找经济活动风险点，制定风险应对策略，健全管理制度，将内部控制制度嵌入到各项经济活动层面。

其次，为了完善内部业务流程建设，提升经济活动的合规性，对于水利单位来说，要对内部的业务流程进行详细的调查、梳理和优化。通过调查发现业务流程中的不合规之处，通过梳理和优化，将各类合规性要求充分反映在内部的业务流程当中，从而规范各类经济活动的开展，将合规性要素渗透到水利单位各项业务当中，全面提升水利单位经济活动的合规性。

3、健全信息系统的建设

通过规范和完善业务流程的建设，已经使得水利单位经济活动的合规性要求更加具体，而通过与信息系统的结合，能够更加提升经济活动的合规性。因此，在健全信息系统的建设中，水利单位应开展的工作有：

首先，水利單位应积极完善各项信息系统的建设，减少人为因素在合规性管理方面的影响。

其次，水利单位要依托信息化管理手段，将内部控制流程和防控措施逐步固化并嵌入各项经济业务活动，以信息化手段促规范化管理，减少可能干扰业务流程管控的人为因素，切实做到过程留痕、责任可追溯，实现内部控制的信息化、流程化、程序化和常态化，防范经济活动风险。

4、加强对经济活动的风险评估和控制

在风险评估和控制方面，首先水利单位要依据自身经济活动的实际情况，对各类经济活动可能存在的风险因素进行识别，全面调查各类经济活动的现状，全面识别各类风险因素；其次，水利单位要制定风险评估相关管理制度，对风险评估组织、风险评估方法、风险识别、风险应对措施、风险责任承担等因素进行规定。至少每年进行一次风险评估活动，形成书面报告，作为完善内部控制的依据；再次，水利单位要按照“管理制度化，制度流程化，流程岗位化，岗位标准化，标准表单化，表单信息化，信息系统化”全流程内部控制制度建设目标，在做好单位内部控制建设基础性评价的基础上，进一步查漏补缺，整合零散、碎片化制度，梳理管理流程，完善内部控制制度，编制内部控制手册，建立权界清晰、分工合理、权责一致、协调配合、运转高效的职责体系，扎实推进内部控制制度实施。

参考文献：

[1]左萍.浅谈水利事业单位会计内部控制[J]，时代金融 ， 2015 （35）

[2] 李青.浅析水利事业单位内部控制[J]，行政事业资产与财务 ， 2015 （32）

[3] 郭维.浅谈水利事业单位会计内部控制[J]，中国管理信息化 ， 2014 （1）

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