减税降费对中小企业影响调查与分析 减税降费对地方财政收支的影响及对策

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减税降费对中小企业的影响调查与分析

发表时间：2020-11-11T07:45:56.738Z 来源：《中国科技人才》2020年第20期作者：王馨伟郭玢铄王思宇张天宇汪乐

[导读] 经济的快速发展推动了我国的税费政策改革。2020年新冠疫情爆发，对很多中小企业带来了沉重的打击，国家又出台了新的减税降费政策，这些减税降费政策的实施对中小企业产生重大影响。本文以减税降费政策对中小企业的影响为研究对象，分析当前国家减税降费政策的要点，研究减税降费对中小企业带来的变化和影响，探讨中小企业的应对措施，旨在帮助中小企业合理利用税收优惠政策，促进中小企业健康发展。

王馨伟郭玢铄王思宇张天宇汪乐

辽东学院辽宁丹东 118000

摘要：经济的快速发展推动了我国的税费政策改革。2020年新冠疫情爆发，对很多中小企业带来了沉重的打击，国家又出台了新的减税降费政策，这些减税降费政策的实施对中小企业产生重大影响。本文以减税降费政策对中小企业的影响为研究对象，分析当前国家减税降费政策的要点，研究减税降费对中小企业带来的变化和影响，探讨中小企业的应对措施，旨在帮助中小企业合理利用税收优惠政策，促进中小企业健康发展。

关键词：减税降费；中小企业；影响

一、减税降费政策的实施

为了刺激中小企业发展，减轻他们在发展中存在的负担或者难题。国家在财税体制改革总体方案出台以来，为企业减负，成为减税降费措施推出的主要动因，以帮助企业解除后顾之忧，助力企业轻装前行。根据减税降费政策文件规定，对中小企业实施普惠性税收减免，小型微利企业所得税减半，深化增值税改革，继续推进实质性减税。降低企业社保缴费负担，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例等。这些减税降费政策减轻了企业负担，降低了企业成本，增加利润空间，增强其生存能力，有利于形成宽松的发展环境，为中小企业的发展带来新的契机。

2020年春，新冠肺炎疫情给我国经济带来重大影响，很多中小企业举步维艰。为了纾解企业困难、支持稳定和扩大就业，国家有关机构和部门陆续发布相关减税降费的政策，自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险费单位缴费部分；对受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓交社会保险费；2020年企业职工基本养老保险基金中央调剂比例提高到4%，加大对困难地区的支持力度；为支持广大个体工商户在做好疫情防控同时加快复工复业，自3月1日至5月底，免征湖北省境内小规模纳税人增值税，其他地区征收率由3%降至1%；为支持相关企业发展，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。这些减税降费政策的实施，必将会给中小企业带来重大的影响。

二、减税降费对中小企业的影响

1、降低企业生产要素成本

降低税费减少了生产要素的成本。如果企业要发展，生产要素就是前提。合理控制生产要素成本可以增加企业利润。如果企业的各种费用，如融资，劳务，运输等费用继续减少，企业可以增加投资比例。减税减费的实施需要充分考虑企业的实际发展，例如适当调整工伤保险费，借助减税减费政策调节市场秩序，理清市场税标准。

2、降低中小企业税负，提高其市场竞争力

一系列减税降费政策措施出台，在很多地方缓解了中小企业的困难，也给中小企业带来了实实在在的优惠，减少了税收成本的占比，增强了企业资金流动性，提升了其在市场与中大型企业之间竞争的公平性。

一是各项税种税率的降低以及减免政策，有效降低中小企业税负，从增值税税率的降低，小规模纳税人的免征政策到企业所得税。减征标准范围的扩大以及其他各种税率的优惠政策，都可以实实在在减少中小企业应缴纳的各项税种金额，进而降低企业税负，扩大中小企业的盈利空间，以便从盈利中拿出更多资金，用于下一步的扩张和高效发展。二是加计扣除政策的充分运用，也可以有效减轻企业税负，如果企业可以充分运用研发费用加计扣除，资产折旧一次性扣除等政策，能够很有效的减少应缴税金，为企业发展做加法。

3、提升投资和还债能力

减税和减费可以提高企业投资和偿还债务的能力。减税减费后，企业的生产成本不断降低，对企业的正常发展非常有利。税收是制约企业发展的重要因素。政府从企业税收压力的角度考虑实施减税减费改革，旨在帮助企业取得更好的发展。降低了企业成本，节省的资金可用于投资，将资金投资于回报丰厚的项目将增加利润。一旦企业拥有更多的资金，偿还债务的能力也将相应提高。对企业而言，最直观的好处是减税成本将有所降低。在政策实施之前，企业的税收负担和行政费用在很大程度上限制了企业的发展。但是通过“减税减费”，可

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