刍议承兑汇票业务风险的防控
承兑汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，通称为票据。两种票据的操作分别由银行和企业进行，同时票据具有向银行申请贴现的功能。近年来，随着我国经济社会的发展和市场交易的活跃，票据以其融资方便等诸多优点的信用工具，在各经济主体间广泛使用，对于提高资金使用效率、促进经济发展起到了积极的作用。但是，由于多种因素，票据在实际使用过程中，无论是对银行还是对企业，均存在相同或不同的风险，需加以重视和防范，本文就此谈一点粗浅认识，与同行商榷。
一、票据的简述
1.银行承兑汇票作为一种具有高度信用保障、使用便捷的支付结算工具，在我国票据市场占有重要地位。
2.商业承兑汇票作为企业支付工具，有延迟付款、方便融资的功能。由于其利率较低，融资方便等优点，被广泛使用，尤其被中小企业广泛用来融资。商业汇票业务始于1984年，经过20余年的运行，规模不断扩大。
3.汇票贴现。两种票据的债权企业可以将持有的应收票据向银行申请贴现。银行承兑汇票贴现业务以其流动性强、周转灵活、收益稳定等特点而成为各金融机构看好的“黄金业务”。商业承兑汇票贴现则是企业为了解决临时的资金周转困难，获得足够的流动资金而采取的一种方法。
二、票据的风险点
（一）银行承兑汇票业务
从国内票据市场的现状看，银行承兑汇票业务主要面临的风险有信用风险、利率风险、欺诈风险、操作风险和道德风险等几种类型。
1.信用风险。是指银行已承兑、贴现的票据，由于票据申请人支付能力不足，到期资金不能按时收回，导致银行垫付资金，形成银行可能产生不良贷款的风险。
2.利率风险。是随国家货币政策变动和央行的银根抽紧，控制再贴现总量或提高再贴现率，票据市场的资金缩紧，会导致此时持有的票据转让利率损失。
3.欺诈风险。是不法分子利用票据进行诈骗而产生的风险，主要有票据伪造、票据圈钱和票据逃债。
4.操作风险。是银行在办理票据业务过程中，因管理薄弱、业务人员有章不循，或因操作不慎出现失误而导致银行财务损失。如贸易真实性审查不严、超授信额签发承兑汇票、挪用保证金、贷款资金充作保证金和解付未到期汇票等。
5.道德风险。指极少数银行员工利用内控制度的不严密，与不法分子相勾结，违规签发或兑付银行承兑汇票，套取和诈骗银行资金，给银行造成经济损失。
（二）商业承兑汇票业务
企业开具商业承兑汇票的目的主要须银行融资，它机动性较强。但基于商业信用较银行信用风险大，对融资的各方，即债务方、债权方、贴现人都存在着风险。
1.信用风险。债权人贴现基于本身的商业信誉，而债务人有义务在商业汇票到期时付款给银行，如果银行（贴现人）在到期日未收到债务人的资金或债务人没有足够的支付资金，那么银行面临风险，而不得不向已贴现的债权人收回资金。
2.利率风险。对债务人而言，贴现利率较高，不足以弥补贴现费用。
3.诈骗风险。虚假的商业汇票，非真实贸易背景的贴现，实际上已形成商业背景信息的不对称。
三、票据风险的控制及管理
（一）坚持真实性原则
1.严守规定流程。审核票据要做到极其细致，特别是票据要素和票据的防伪标记，弄清楚票据的真实性和有效性，包括向承兑行查询票据真实性。
2.坚持贴现条件。要认真审查贴现条件，符合规定的才能受理，不能有半点疏忽；对直接贴现的大客户严密关注，避免集中度风险的加大。
3.防挂失识假票。要留心承兑地挂失、并经公示催告的票据贴现，防范假票、有瑕疵票据的贴现。
4.审查真实性。要审查增值税发票，注重审查合同与贴现票据的相关性；审查确保贴现申请人与前手之间具有真实、合法的商品或劳务关系等。
（二）加强内控及管理
1.规范风险管理。对票据业务要严格推行事前调查、事中审核、事后监测的标准。按照“三岗分离”的原则，对票据营销、审查以及审批依次设岗，使业务的受理、审查、监督形成相互制约的操作规程和制度。遵循授信、授权、资金配置等方面的统一管理，按照要求不超贷款规定比例，对其进行风险监测。一方面要建立健全内部控制管理，既要把票据业务纳入信贷部门的资产负债比例管理和授权授信管理，又要加强会计部门独立的检查监督、防范风险作用；另一方面坚持双人调查、双人审查和双人审批，规范和完善营销、审查、审批、票据交接和保管、档案管理等流程，并对票据业务进行检查、辅导和监督，纠正违规行为，杜绝各类隐患，保证票据业务正常有序开展。
2.加强对商业承兑汇票风险管理。一是要进行严格的真实贸易背景审查，防止利用商业承兑汇票套取银行贴现资金；二是要完善资格审核程序，对承兑企业和贴现申请企业进行切实的资信、偿债能力调查，对资信和财务状况欠佳的企业要谨慎授信，避免新增不良资产；三是要将商业承兑汇票贴现、保证等业务的授信额度，纳入综合授信额度管理，实行总量控制，并根据承兑企业和贴现申请企业的财务、信用和经营状况进行动态管理。
3.帮助企业了解掌握商业承兑汇票的风险防控知识。银行要以各种方式，帮助相关客户企业熟悉商业承兑汇票签发、承兑、背书和贴现的各项规定，使其准确无误地办理商业承兑汇票业务；促使企业严格遵循真实贸易背景要求，杜绝通过关联关系虚构交易套取银行资金。督促企业承兑商业承兑汇票时，考虑与本企业的资金实力相称，避免盲目承兑和债务膨胀；告诫企业收受商业承兑汇票时，应注意认真审查票据的真实性和承兑人的资信状况，防范票据风险。
（三）建立信用体系
1. 加强预警宣传教育。一是依托社会各界联动，利用知识宣传提高人们对票据欺诈行为的警惕性和识假、反假能力，增强社会信用观念，形成防范票据犯罪的社会基础；二是建立出票企业经营风险的预警系统，最大限度地保障资金安全；三是开展风险教育，加强银行员工票据业务知识和防伪知识培训；四是加强银行员工思想道德和职业操守教育，并对主要业务人员实行轮岗制度或强制休假制度，健全完善内部业务人员的监督制约机制，切实防范道德风险。
2.建立信用网络体系。其一，完善个人、企业征信体系，并通过银行同业协会等组织，建立区域内企业信息档案，定期通报假票信息，开展反假经验交流，联合抵制不诚信行为，构建减少票据风险发生的外部环境；其二，利用各自的网上银行建立跨行查询系统，解决跨系统汇票查询难和准确度差的弊端；其三，银行要与企业、工商、税务、公安、检察、新闻媒体等部门紧密协作配合，充分发挥国家强制机关的威慑作用，加强对票据犯罪的联动打击。
3.及时披露信息。对商业承兑汇票业务，各银行要加强对客户支付结算信用信息的收集、整理和分析利用，跟踪了解企业签发、承兑和兑付商业承兑汇票的情况，主动向人民银行报送商业承兑汇票承兑人的不良支付信息和其他信用信息，定期向社会公布。同时，对持票人开户银行、贴现银行的合理查询，商业承兑汇票承兑人的开户银行应予以配合。
【作者单位：萧山农村合作银行新街支行 祝春祥】
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