公司成本管理考核制度

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为进一步加强公司成本管理工作，增强全员成本管理意识，不断降低产品成本，提高公司经济效益，制订本考核办法：
    一、考核范围
    各分公司及各生产车间。
    二、考核办法
    主要考核生产经营过程中的材料利用率、利润率、运费收入比率、资金周转率和货款回收率。以财务部制订的目标成本作为成本结转的依据，新产品、工装、木型、零活等未制订目标成本的，按照技术部门出具的工时定额、材料定额，销售部门出具的发货清单及运输派工单进行结算。具体办法如下：
    ㈠、对XX分公司的考核办法
    对机械制造分公司主要考核利润率、资金周转率和货款回收率。
    1、利润率为25％，每升降1％奖罚分公司1000元，由分公司分解到责任人。
    2、资金周转率为0.46，根据分公司的资金占用情况，计算资金周转率。每升降0.05奖罚分公司500元，由分公司分解到责任人。
    3、货款回收率为100％，每升降1％奖罚分公司100元，由分公司分解到责任人。
    ㈡、对铸工车间的考核
    主要考核成品合格率和黑砂内废铁管理情况。
    1、成品合格率为75％，月末根据当月零工队结算工资的入炉料吨数、铸件入库吨数，计算铸件合格成品率。每升降1％奖罚车间100元，由车间分解到责任人。
    2、黑砂内废铁管理情况：要求清砂、清锈及车间倒出的黑砂内不能混有面包铁、机铁（小机铁除外），公司将不定期进行检查，视情况进行奖罚。
    ㈢、对锻工车间的考核
    主要考核板材利用率和辅料小时成本。
    1、板材利用率为85％，根据当月仓库提供的领料数、废钢退库数及车间内未退库的备用下角料，计算材料利用率。每升降1％奖罚车间100元，由车间分解到责任人。
    2、辅料小时成本为       元，按每月节超情况进行奖罚，由车间分解到责任人。
    ㈣、对加工一、二车间、安装车间及机修车间的考核
    主要考核利润率。加工一车间利润率为1％、二车间利润率为0、安装车间利润率为0.5％、机修车间利润率为2％。按会计报表上提供的盈亏数，与目标成本相比较计算利润率。每升降0.5％奖罚分公司100元，由分公司分解到责任人。
    ㈤、对XX分公司的考核
    对汽车部件制造分公司主要考核利润率、材料利用率、资金周转率和货款回收率、运费收入比率。
    1、利润率为7.5％，每升降0.5％奖罚分公司1000元，由分公司分解到责任人。
    2、材料利用率为68％，根据财务提供的当月领料数和下角料数，计算材料利用率。每升降1％奖罚分公司300元，由分公司分解到责任人。
    3、资金周转率为3.6，根据分公司的资金占用情况，计算资金周转率。每升降0.1奖罚分公司500元，由分公司分解到责任人。
    4、货款回收率为100％，每升降1％奖罚分公司100元，由分公司分解到责任人。
    5、冲压产品运费收入比率1％，收割机产品运费收入比率2％，按当月收入和运费计算。每升降0.1％奖罚分公司100元，由分公司分解到责任人。
    ㈥、对冲压一车间的考核
    主要考核万元产值辅料消耗情况。万元产值辅料消耗定额为83元，按每月节超情况进行奖罚，由车间分解到责任人。
    ㈦、对冲压二车间的考核
    主要考核辅料消耗情况。根据每月辅料消耗节超情况进行奖罚，由车间分解到责任人。
    三、其它事项
    1、各单位必须如实提供数据，坚决杜绝人为的调整现象，公司将不定期进行抽查，以核对账实是否相符，发现作假现象，加倍处罚，情节严重者调离工作岗位。
    2、由于工资在车间制造费用中占很大比重，在工资发放不及时的情况下，允许车间合理运用预提和待摊进行调整，到年底汇算结清。
    3、计算材料利用率时，各车间的领料数应等于入库零件的材料重量和下角料重量之和。
    4、本办法由公司财务部负责解释，自2006年8月起执行。

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