财审部审计工作指南

　财审部审计工作指南

　1、审计考核思路 ①出现审计主观因素造成各种风险损失承担连带责任； ②根据审计管理对企业管理的提升作用状况与绩效考核相结合 2、审计程序：

　①制定审计目标 ②规划目标实现的策略措施及审计时间 ③实施审计 ④审计报告汇报并资料归档 ⑤审计结果的监督落实 3、审计的四项基本原则：

　①工作使命：引领和推动公司终极目标结果的实现！

　②工作宗旨：在风险可控的前提下，提高投入产出率！

　③工作作风：认真、快、坚守承诺！决不找任何借口！

　④工作精神：瞄准目标，无论如何坚持坚持再坚持！

　6、行为准则：“三大纪律八项注意” 财审部工作指标 1、基础财务风险审计 （1）财务制度建设完善并执行到位审计监督到位 ①熟练掌握各公司财务制度内涵并不断提出完善建议②通过对各种业务载体事项的审计监督确保财务制度执行不缩水 （2）所有账务及税务核算体系规划相对合理合规合法并准确及时审计监督到位 ①高度熟悉各公司的财、税核算体系 ②通过不断的理论学习及财务业务的审计实践，不断提出改善公司的财、税核算体系的建议 ③结合各项内控项目管理流程以及对各公司各财务岗位业务的具体审计，不断督促各项营销数据核算准确及时和有效 （3）各种资金收付存准确安全审计监督到位 ①熟练掌握各公司资金管理制度流程并不断提出完善建议 ②通过定期不定期的财务具体业务审计确保制度执行到位 ③通过各种盘点结果审计确保资金管理结果风险可控 （4）存货等各种资产及负债管理使用规范安全有效审计监督到位

　①熟练掌握各公司的各种资产管理制度流程并不断提出完善建议 ②通过各种财务及相关业务审计监督各项资产及负债管理制度执行到位 ③通过盘点、询征等等各种有效审计措施确保各种资产及负债管理的风险最小化 （5）人员及信息管理 安全审计提醒到位 ①高度熟悉各公司的人员及信息安全管理制度并通过审计抽查监督制度执行到位②通过审计不断提出制度改善建议 （6）杜绝财务遗留问题审计监督到位 ①结合项目管理内控流程的完善和审计针对可能会出现重大风险的点制定重点审计计划和措施 ②对重点岗位制定重点审计计划，确保监督到位和风险控制到位 （7）杜绝合同协议主观财务风险审计监督到位 ①各公司根据实际情况分门别类制定出各项合同协议的审核程序，审计审核分事前和事后两类严格审核、监督和执行到位 ②通过审计不断提出各项改善建议 2、预算管理审计 （1）预算制定合理审计监督到位 ①掌握各公司的预算期的各项经营目标计划

　②根据各经营目标计划审核各公司的预算制定标准是否合理 ③根据投入计划审核预算分配标准是否合理 （2）全员全面全过程的预算执行控制管理有效审计监督到位 ①通过具体财务业务的流程及结果审计过程中审核监督全面预算的执行结果 ②通过定期的经营及管理数据汇总分析审计监督预算执行情况并提出改善建议 3、资金管理审计 （1）各项资金管理的流程是否严密完善和利于资金的高效运作 ①同上“资金收付存”审计策略 ②在确保风险可控的前提下不断提出高效运作建议 （2）融投资管理有效保证经营需要审计监督到位 （3）通过有效资金运作保证资金效益最大化，减少主观失误，审计监督到位 ①熟练掌握各种金融政策和各种融投资方法 ②在风险可控的前提下帮助被审计公司提出合理有效的资金运作方案 3、各类经营成果审计 ①要求各公司定期提供各种经营业绩报表并全面严格公平审计 ②针对审计结果提出经营改善建议并汇报监督执行到位

　4、绩效考核结果的审计 ①对各公司的绩效考核方案进行审核并提出改善建议 ②根据既定的考核方案严格审核各项绩效考核结果 5、其他审计 1、离任审计

　2、举报审计 3、其他各专项目标审计

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