2022年高考政治一轮复习讲练测：第08课,财政与税收（解析版）

　 』 『高考一轮复习·讲练测』 『分项解析·逐一击破』

　 2021 高考一轮复习

　第八课

　财政与税收 目录 考纲考情素养 ...................................................................................................................................................... 1 构建主干 .............................................................................................................................................................. 2 核心突破 典例精讲 ............................................................................................................................................ 3 核心考点一财政及其作用 .............................................................................................................................. 2 核心考点二征税与纳税 .................................................................................................................................. 7 易错明辨 ..........................................................................................................................................................

　10 核心素养练 ........................................................................................................................................................ 11

　构 建主干

　考点一

　财政及其作用

　1．财政收入与支出 (1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

　(2)财政收入、支出及其关系 财政收入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 构成 税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入 税收是国家财政收入最重要的来源 影响因素 经济发展水平(基础性的) 要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富 分配政策 要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高 财政支出 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 构成 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出 收支关系 收支平衡 当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展 财政 当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利

　盈余 用，不利于经济建设和社会发展 财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀 命题点 1 财政收入与支出 典例 1 (2014·全国Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是(

　) A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济 C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模 【答案】

　B 【解析】

　经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。

　拓展 正确认识我国的财政赤字 ①合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率(财政赤字与 GDP 之比)虽然在提高，但低于 3%的国际安全警戒线，是适度的、安全的。

　②如何用好赤字资金：优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。

　2．财政的地位、作用 (1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

　(2)作用 角度 作用 表现 财政与人民生活保障 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐 财政与基础设施工程 国家财政具有促进资源合理配置的作用 财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防

　的投资，加大对公共服务体系建设的支出等 财政与宏观调控 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡 提醒 国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。

　命题点 2 财政的作用 典例 2 (2017·浙江 4 月选考)2016 年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过 1 000 亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为 1 700 多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有(

　) ①决定资源配置

　②改善人民生活 ③促进社会公平

　④平衡总供给和总需求 A．①③

　B．②③

　C．②④

　D．①④ 【答案】

　B 【解析】

　材料着重体现了财政具有改善人民生活、促进社会公平的作用。①错误，排除。④没有体现。

　快速辨别财政的作用 凡是国家在民生方面的投入，都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是国家在基础设施、工程建设方面的投入，都说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料，都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

　3．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用

　背景 手段 目标 扩张性 经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力 财政政策 “两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收) 刺激社会总需求，拉动经济增长 货币政策 央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率 紧缩经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给财政政策 “两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收) 抑制社会总需求，稳定物价

　性 能力制约，存在通货膨胀压力 货币政策 央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率 稳健性 经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力 财政政策 强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整 调整经济结构 货币政策 根据经济变化的征兆调整政策取向

　提醒 财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。

　 命题点 3 财政政策的运用 典例 3 (2016·全国Ⅲ)下图反映我国 2009～2015 年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(

　)

　(注：PPI 是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数) ①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率 A．①③

　B．①④

　C．②③

　D．②④ 【答案】

　C 【解析】

　图示反映出 2009～2015 年 GDP 的增长率放缓，PPI 的增长率自 2011 年开始下降。在这样的宏观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降

　低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选；①属于紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。答案为 C。

　 判定财政政策和货币政策的具体方法 判定依据 判定方法 主体 实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策 手段 通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策

　 考点二 征税与纳税

　1．税收的基本特征

　强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 联系 紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 提醒 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。

　命题点 1 税收及其种类 典例 1 (2016·上海高考)税收政策调整以后，征税对象发生改变的是(

　)

　A．某高科技产品进口税由 10%降低为 3% B．由向企业征收营业税改为征收增值税 C．个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 D．同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税 【答案】

　B 【解析】

　征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向的对象，即对什么征税。B 符合题意，征税对象由营业额变成了增值额。A 是税率的变化，不涉及征税对象的变化；C、D 是征税的标准，与题意不符。

　2．税收的种类 (1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

　(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

　增值税 个人所得税 区别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 3.税收的作用 促进经济平稳运行 税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济疲软，可以通过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡 引导居民合理消费 通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为 维护社会公平 通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平 引导企业生产，促进经济发展方式转变 政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源、保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设 命题点 2 税收的作用

　典例 2 (2019·全国Ⅱ)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自 2018 年 9月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是(

　) ①激发小微企业的经营活力 ②缓解小微企业的融资困难 ③引导金融机构对小微企业放贷 ④改变金融机构税收负担预期 ⑤降低金融机构的贷款利率 A．①→②→④→③

　 B．④→③→②→① C．②→③→①→⑤

　 D．⑤→③→②→① 【答案】

　B 【解析】

　我国政府对金融机构向小微企业等发放贷款取得的利息收入免征增值税，能够改变金融机构税收负担预期，④排在第一位；税收负担降低，能引导金融机构更多地对小微企业放贷，③排在第二位；贷款增加，能缓解小微企业融资难的问题，②排在第三位；解决融资难问题有利于激发小微企业的经营活力，①排在第四位。故 B 选项排序正确。激发小微企业的经营活力是该税收政策的最终目的，A 选项把①放在首位明显错误；政府免征金融机构向小微企业提供贷款所获利息收入的增值税，并不是降低金融机构的贷款利率，C、D 错误。

　4.公民要依法纳税 为什么 ①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源 ②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障 ③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 ④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务 怎么做 ①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利 ②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益 5.违反税法的行为

　偷税 骗税 欠税 抗税

　表现 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免 超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 手段 欺骗、隐瞒 欺骗 拖欠税款 暴力、威胁 处理 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任 提醒 偷税：偷着不(少)缴。欠税：欠着未缴。骗税：骗取税收优惠。抗税：抗着不缴。

　 1.财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。

　分析：错误。财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。

　2.任何情况下，国家的经济发展水平越高，个人所获得的收入也越多。

　分析：错误。

　经济发展水平对收入的影响是基础性的，但个人收入还受国家分配政策的影响，如果国家集中的财富过多，会影响个人的收入。

　3.财政赤字越少越好。

　分析：错误。财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。

　4.财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。

　分析：错误。财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。

　5.税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。

　分析：错误。税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。

　6.征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。

　分析：错误。征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。

　 1．近几年我国对企业实行大规模减税降费政策，国家财政收入呈现如图的变化，其形成原因可能有(

　)

　①减税降费赋能中国经济 ②减税降费扩大了税收来源和规模 ③税率与财政收入呈正相关 ④税收是取得财政收入的基本形式 A．①②

　B．①③

　C．②④

　D．③④ 【答案】

　A 【解析】

　图示的经济含义是，我国在减税降费政策实施的初期，确实出现财政收入减少的情况，但随着时间推移，减税降费政策减轻市场负担、营造良好营商环境、激发经济发展活力等积极效应逐步显现，这又带来财政收入的增加，①②符合题意。图像显示，税率与财政收入在减税初期成正比，在后期成反比，③错误。④表述正确但与题意不符。

　2．保持社会总需求与总供给的平衡，是国民经济持续快速健康发展的需要。当社会总需求严重小于社会总供给时，会引起社会商品价格总水平持续下跌，失业增多，企业实际存货水平上升，国民经济增长缓慢甚至停滞等。下列可以增加我国社会总需求的是(

　) ①我国进口的国外高档汽车 ②某民企投资七千万元建设新工厂 ③五一小长假国人的文化旅游消费 ④我国某公司生产新型节能建材

　A．①③

　B．①④

　C．②③

　D．②④ 【答案】

　C 【解析】

　投资与消费、出口是社会总需求的组成部分，②③正确。①④属于我国的社会总供给，排除。

　3．2019 年 1～7 月我国财政支出情况如下表所示(数据源于财政部网站)：

　项目 科学技术支出 社会保障支出 就业、卫生健康支出 教育支出 同比增长(%) 17.7 7.9 8.3 9.6

　根据上述数据，我们可以推出(

　) ①国家实施积极的财政政策以增加社会总供给 ②国家财政是国家治理的重要支柱 ③国家财政是现代化经济的立身之本 ④国家财政是改善人民生活的物质保障 A．①②

　B．①③

　C．②④

　D．③④ 【答案】

　C 4．政策性农业保险是以保险公司市场化经营为依托，政府通过保费补贴等政策扶持，对种植业、养殖业因遭受自然灾害和意外事故造成的经济损失提供的直接物化成本保险。截至 2019 年 8 月 12 日，因超强台风“利奇马”影响，人保财险杭州分公司共接政策性农业保险报案 323 起，报损金额 706.25 万元，已支付农业保险赔款117.75 万元。由此可见，政策性农业保险(

　) ①能拓宽农民投资渠道，增加农民转移性收入 ②属于财产保险范畴，旨在增加农民收入 ③能分散农业风险，增强农业抗风险能力 ④能创新政府救灾方式，提高财政资金使用效益 A．①②

　B．①③

　C．②④

　D．③④ 【答案】

　D 【解析】

　保险理赔与农民的转移性收入没有关系，①不选。政策性农业保险旨在保护和扶持农业发展，②不选。政策性农业保险能分散农业风险，增强农业抗风险能力，③符合题意。材料信息表明，政府通过政策性农业保险的保费补贴等政策扶持创新了救灾方式，也提高了财政资金使用效益，④应选。

　5．2019 年某国政府财政赤字规模破万亿，较 2018 年同期增长 27%，创近 7 年新高。不考虑其他因素，该国财政赤字屡创新高的影响是(

　)

　①社会总需求增加，对经济发展的拉动作用增强 ②市场上流通的货币量可能减少 ③可能导致该国货币贬值 ④企业负担减轻，企业活力增强 A．①②

　B．①③

　C．②④

　D．③④ 【答案】

　B 6．截至 2019 年 6 月末，A 区全口径政府性债务余额为 862.53 亿元，其中系统内政府性债务 411.83 亿元，系统外隐性政府性债务 450.7 亿元。A 区政府性债务率将达到 1 670%。这一比值远超 100%的警戒线。这警示该区政府要(

　) A．降低最低工资标准，减少财政支出 B．合理确定财政收支关系，防范风险 C．积极减税降费，扩大财政支出 D．依法制定财政预算，向公众公开 【答案】

　B 【解析】

　政府债务率比较高，警示我们政府要合理确定财政收支关系，防范风险，B 正确。

　7．追梦神舟飞天、寻梦上海世博、释梦辽宁航母、圆梦百年奥运，每一个“中国梦”都让我们真切地感受到税收在国家发展中发挥的重大作用。材料表明我国税收(

　) A．是财政收入最重要的来源 B．有利于国家各项职能的实现 C．具有强制性、无偿性和固定性 D．是实现社会公平的有效手段 【答案】

　B 【解析】

　材料体现了税收在“中国梦”的具体实现过程中的作用，B 正确。题干没有涉及税收与财政收入的关系、税收特征、个人所得税的作用，A、C、D 不选。

　8．2019 年 4 月 1 日，增值税期末留抵税额退税政策落地后，某贫困地区橡胶公司初步测算今年可退出增量留抵税额大概 30 万元，在享受减税降费红利的同时，公司扩大生产能力，就地新招收了 20 名贫困户工人。可见，合理的税收政策可以(

　) ①提高企业的营利能力，促进企业发展 ②促使企业调整经营战略，实现低价竞争

　③助力企业承担社会责任，促进就业扶贫 ④避免重复征税，推动生产发展 A．①③

　B．①④

　C．②③

　D．②④ 【答案】

　A 【解析】

　②“实现低价竞争”说法错误。④“避免重复征税”材料未体现。

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