股份有限公司财务岗位职责（共7篇）

2022-04-18 03:19:50| 来源：网友投稿

股份有限公司财务管理制度（修订稿）

第一章总则

第一条为了规范股份有限公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。

第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。

第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。

第二章资金管理

第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。

第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。

第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。

第七条支票的领取及管理

1、支票领取：

凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。

签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。

领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。

未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。

持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。

2、支票管理：

所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。

出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。

出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师。

按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。

(6) 支票和公司印鉴分人妥善保管。

第八条预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准,方可执行。

第九条

按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准,方可执行。

第十条对外投资等资本性开支的审批、使用、实施顺序对外投资的拨付，由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。

固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。

新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。

第十一条

对外收、付款的规定

1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。

2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或

协议）。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。

3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。

4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。

5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。

6、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；
付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。

第十二条公司与非独立二级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减变化。

第三章应收款项的管理

第十三条应收帐款的管理规定如下：

应收款的发生：各子公司及非独立核算的二级单位（以下简称各单位）在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。

所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经理必须经常核查所有应收营业帐项（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。

各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。该项准备由股份公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。

各单位销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督。

所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：
(1)债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。

(2)债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。

涉及坏帐核销，各单位应将核销情况书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后方可核销

第四章存货管理

第十四条存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。

第十五条存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。

第十六条低值易耗品

根据公司的情况，特规定2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。

低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。

为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。

使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；
一份交给使用部门作为实物管理的依据；
一份交给会计部门作为记帐的依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品。

要建立以旧换新的赔偿制度，及时按照制度的规定办理，并进行会计处理。要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额），定期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。

公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿。所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。

第十七条盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；
盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用帐户。，存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。

由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。

第十八条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，应查明原因，经报批手续后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。

第五章长期投资

第十九条长期投资指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资。

第二十条公司作为投资中心，行使投资功能，对所属子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的参股子公司的投资活动进行指导、管理、监督和控制。公司的投资规划部负责公司长期投资的管理，并负责拟制发展规划及年度投资计划，经分管副总经理审核，提请总经理办公会讨论决定。重大项目投资需经董事会讨论决议或经股东大会通过。

第二十一条

总投资300万元人民币以下的项目，符合国家产业政策、布局政策的，由公司审批，报广电集团公司投资发展部备案。

符合国家„指导外商投资方向暂行规定…，属于„外商投资产业指导目录…鼓励类、允许类项目，中方投资和建设、生产经营条件齐备、外汇需求自行平衡解决，投资总额（或增资额）在100万美元以下的中外合资、合作项目，由公司自行审核，报广电集团公司投资发展部备案，并按规定程序上报审批机构审批。超过上述规定投资额的对外投资、中外合资项目，及所有境外投资项目由公司上报广电集团审核，按国家规定程序审批。

公司所属全资、控股子公司的对外长期投资属公司权限内的投资额，由公司审批，超限项目由公司上报广电集团公司审批。

公司参股子公司的对外长期投资由公司形成意见，通过董事会行使表决权。

第二十二条各全资子公司（工厂）及其受托管理企业和下属企业可自行决策的投资范围为：总投资在100万元以内（不含100万元）的技术改造、零星土建、对外投资、新办三产企业的项目。立项时，需报公司备案。总投资超过100万元（含100万元）以上的项目，由公司决策确定。项目计划上报公司，由公司组织项目可行性的论证评审，评审意见作为公司决策的依据。

对合资项目和外地投资的项目，其所占的股份发生变更前，均需由项目单位报公司审批后，方可办理变更的有关手续。

第六章固定资产

第二十三条使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。

第二十四条对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。购置之前由固定资产使用部门提出申请报告，由办公室、规划部、财务部审核，经分管副总经理和总会计师签字，总经理批准后方可购买。

各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。

公司的固定资产由规划部或设备主管部门统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统筹安排。固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。

第二十七条定期对固定资产进行清查

固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。

公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过10万元应书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。

公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。

对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清

理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。做到手续完备，帐目清

楚，一般应在年度决算前处理完毕。

经公司决策批准执行的“在建工程”项目，由规划部和主管部门统一管理。在建工程包括工程施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程项目的管理实行“谁主管、谁负责”的项目经理负责制。

在建工程项目每年清查、核查一次，发生报废或毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，经报批后，计入施工的工程成本。

单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，经报批后，在筹建期内，计入开办费；
在投入生产经营以后，计入营业外支出。

工程交付使用前因进行运转发生的支出，计入工程成本。在正式运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。

虽已交付使用但尚未办理竣工验收、决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算，造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。

第七章信贷管理

第二十九条银行借贷

银行借贷业务由公司财务部统一负责。此项业务包括但不限于以下交易：
开立（注销）银行户口长短期借款应收票据贴现公司债券财产抵押融资租赁

担保

重大融资项目的每个会议，均应有详细的会议记录，每个会议记录应提交公司财务部备查。

融资合同签字前，应有公司总经理及总会计师批准意见。合同签订后，合同由公司财务部存档。

对外担保必须符合公司章程及有关管理规定，由总经理及总会计师批准。

第八章资本及资本金管理

第三十条资本金

公司应设资本金帐户，该帐户由公司财务部统一管理，公司应给出资人出资证明。

第三十一条资本公积

企业在筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定资产重估增值,以及接受捐赠的财产等，计入资本公积。具体包括资本溢价、接受捐赠实物资产、住房周转金转入、资产评估增值、投资准备五个项目。

公司按规定可以将资本公积转增股本，但资本公积中的接受捐赠实物资产价值、资产评估增值以及投资准备等部分，不能转作股本。

第九章税务

第三十二条税务

公司应根据国家税法规定按时缴纳各种税金。各单位税务执行的变动情况应及时向公司财务部报告。

第十章费用管理

第三十三条公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划，费用总额与营业收入挂钩，奖金总额与利润挂钩，在计划内，各部门可在相应的权限内开支，超过预算的，应履行特别审批和程序。

第三十四条公司各部门应于年度结束前编制下一年度的行政办公费用预算，报公司总经理或总会计师审批。每月的行政办公费用预算应于每月25日前报总会计师审批，经审批后，应严格执行。

费用开支预算变动10%以内的，由公司总会计师审批；
预算变动达10%以上的，修订后再报公司总经理审批。（该审批权限适用于本章所有费用）

第三十五条费用开支的审批规定

公司办公经费各项费用都应列入公司全年预算计划，各部门根据全年

工作规划编制当年预算计划，经公司平衡批准后，按月限额使用。

公司各项董事会费用由公司董事会秘书处归口管理。

公司采购办公用品及其他物品，各学会、协会的会费，职工福利

费，职工医药费报销，电话费，小车各项维护保养费用等均由办

公室根据规定归口管理。

职工工资及各项福利费用、教育培训费由人事干部部归口管理。

出国经费及出国人员费用由规划部归口管理。

离退休干部活动经费、退休人员补助费部分分别由组干部和退管

会归口管理。

财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财

务部归口管理。

业务活动经费由财务部归口管理，公司领导掌握使用，记卡限额

并用专项报销单报销。

各项广告费均由总经理掌握使用。

外埠差旅费、各项会议费均应事先向各归口部门的公司领导提出

申请，批准后再实施。市内出差费用由各部室领导审核，分管副

总经理批准后报销。

2、审批、报销权限 上述各项各类费用发生额在1000元以下的由各归口部门经理审核，副

总经理或总会计师审批报销。超过1000元的均由总会计师核准，总经理批准后报销。

第三十六条各项管理费用的规定

1、差旅费用开支应纳入公司年度成本、费用计划，由财务部门统一管理，按章办事。公司财务部、各非独立核算的二级单位必须按计划在预算范围内开支，超预算开支按规定审批。差旅费应严格执行开支标准，严格控制出差人数、出差时间。一般员工出差，由部门经理批准；
部门经理出差由总经理批准，各非独立核算的二级单位总经理出差，应事先请示公司相关主管领导。出差人员在出差前应填写“差旅费用预支单”，由公司部门经理、财务经理审核，总经理批准后，方可预支差旅借款。出差人员返回后必须在一周内将所借款项结清，差旅费的报销审批程序为：由出差人员据实填写差旅报销单，先由本部门经理签字，再由财务部门审核签字，最后由分管副总经理签字后到出纳处报销。超过规定标准的，应由公司总会计师加签方为有效。

2、交际应酬费

因开展业务的需要，交际费用应每月制订预算，报公司总会计师批准。，超过预算的经由总经理审批。

3、新品开发项目费用：

根据新品开发项目编制用款明细表，经公司总经理批准，并由总经理授权指定专人审核签单报销。年终由公司财务部进行清算。

其他非独立核算经费：根据经费发生部门，由部门编制收支预算计划，经公司总经理批准并授权部门领导审核签单报销。年终由公司财务部进行清算。

4、工资及福利待遇

公司各部门、各非独立核算的二级单位员工工资福利待遇标准，由公司统一制定，区分各部门、各单位的职能、规模、业绩、各岗位的专业技能要求和承担责任；
奖金与各单位的利润挂钩。

5、职工福利费用

公司根据国家有关规定，每月按工资总额的一定百分比提取日常福利费、

退休养老金、医疗经费、教育经费、工会经费、住房基金等费用。国家规定变更时，将按变更后规定执行。

6、保险

公司的保险事务由公司财务部统一办理，包括投保险种，选择保险公司，索赔等。各非独立核算的二级单位应根据公司的统一安排办理财产保险等事务。公司按国家规定为全体员工办理职工医疗保险、养老保险、待业保险，因公死亡及负伤保险。

各非独立核算的二级单位应协助保险合同的执行，遇有保险事项发生时，应及时通知公司，以便及时办理索赔。

7、董事会费

1、每年的董事会费用总额由董事会决定。

2、预算内的董事会费用开支，由公司总会计师复核，公司总经理审批。

3、每年的董事会费用开支情况，由公司财务部负责监督，并于每年末向董事会汇报。

第十一章财务分析及控制

第三十七条财务分析工作是公司财务工作统一管理的重要手段，它与财务预算相结合，以达到公司各项财务工作的控制。财务分析日常工作包括但不限于下列内容：
预算执行情况分析；

差异分析及控制报告；

对销售收入、经营计划和财务指标进行分析；

成本分析、控制成本支出；

对各项费用定量分析，将费用支出控制在额定指标内；

利润分析报告；

现金流量分析；

公司及各子公司财务状况分析，随时监控公司财务状况。

新产品开发，投资决策分析；

资本运作分析。

财务分析工作的工作程序：

财务分析工作由公司财务部和管理部负责统一指导；

各子公司的财务部门在公司财务部指导下完成基本的财务分析；

凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。各个子公司帐簿体系的设置及会计核算应符合为财务分析提供所需信息的要求。

各子公司的财务分析要随同月度、季度、年度的会计报表按规定时间上报公司。公司在收到下属子公司财务分析后，结合下属子公司会计报表及其他信息，及时完成综合财务分析工作，报公司领导阅批。

第三十八条公司考核的财务指标为税前利润、销售收入、投资收益率、应收帐款周转率、存货周转率等。

第十二章对子公司的财务控制措施

第三十九条加强对子公司的会计内部监督，强化稽核制度

各子公司要建立总稽核制度，由专人负责会计核算的质量，复查会计核算中的会计凭证、帐簿、报表等,必要时要设立总稽核员。

各子公司的财会部门要加强对业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要有付款凭证，业务与财务负责人共同把关；
收款要与原始凭证核对，避免业务收入流失，加快款项收现。

定期与银行对帐，不容许再出现新的长期银行未达帐，对历史形成的长期未达帐要跟踪管理并责成责任人或专人追查。及时核对银行存款日记帐和银行对帐单，对差额必须逐笔查明原因，并按月编制 “银行存款余额调节表”，由于对帐不及时造成企业重大损失的直接责任人及其领导要追究责任。

各子公司财会部门对应收、应付款、预收、预付款等往来帐款要向有关业务人员定期反馈，责成有关当事部门和业务员负责解决。各子公司领导应带头遵守财会制度，对子公司领导违反财会制度，经劝阻不听时，财会人员一定要越级上报，公司对敢于维护财会制度和公司利益、同各种违反财会制度行为做斗争的人和事给予支持和奖励。对于子公司领导协同作弊，损害公司利益的，要加重处罚。

第四十条加强对子公司筹资行为的管理

各子公司应根据业务发展需要合理筹集资金，建立资金预测及分析制度，应根据筹资用途分析确定筹资方式，尽量把子公司沉淀的资金集中起来，统筹使用，发挥效益，避免盲目筹资使子公司背负沉重的利息及偿债负担。

公司对各子公司筹资实行总量控制，子公司年末编制下年度筹资、借款预算(内容包括筹资渠道、用途、借款期限等)并上报公司，公司汇总后，根据发展需要以及各子公司资产负债率和或有负债比例等财务状况，确定各子公司的筹资规模和方式，并下达给各子公司。

第四十一条严格各子公司的资产报损管理

各子公司要加强资产的管理和核算，有效的控制资产损失。各子公司如需处理资产损失，须递交拟报废资产清单报公司有关部门审核。根据公司管理权限经审批后，方能进行会计处理。

确认应收帐款坏帐损失必须符合国家规定的条件，对已经作为坏帐损失处理的应收帐款，仍要加强催收管理，尽量减少公司损失。

第四十二条规范子公司的投资行为，减少投资损失,加强对被投资企业的管理

各子公司对投资问题要进行认真研究，建立严格的审查和决策程序，坚持领导班子集体讨论，财会部门参与投资项目的可行性研究。

各子公司必须加强项目投资后的管理工作，要把所有投资项目纳入投资预算，杜绝帐外投资，对本公司控股的投资项目，其财务主管人员原则上要由本公司派出，被控股公司召开董事会，本公司应要求派财会人员列席。各子公司应建立健全投资内部控制制度，加强对投资项目的跟踪管理、审计监督，制定有效的预算管理指标，定期进行考核。

第四十三条要求各子公司建立成本控制体系，加强成本费用控制各子公司要对本公司的成本费用进行分类核算。在此基础上，编制

成本费用预算。

各子公司应成立预算委员会对成本控制进行管理，子公司领导在加强全面预算管理时，应重视成本的控制管理。要以成本预算为成本控制的依据，在执行预算的过程中，定期对实际发生的成本和预算成本进行比较，发现差异及时查出原因，采取措施，加以改进，以保证成本预算的实现。预算期终了，要将日常发现的差异及原因汇总分析，找出成本变化的规律，并提出进一步改进措施。

各子公司要强化单笔业务的细化核算，加强对每一笔业务进行细化的成本核算与控制。

各子公司要结合本公司实际情况，对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法。如：差旅费、业务招待费、邮电费、出国费、办公费等的管理办法。

第四十四条实行重大事项报审制度

各子公司大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施的添置、产权变更(兼并、破产、股改制度)、资本金变更以及重大经济案件等实行向公司报审管理，各子公司财会人员要把好关，凡规定要向公司上报的要及时上报。

第四十五条控制担保风险

各子公司不能为其他单位或个人提供担保，如有特殊需要时，必须由领导班子集体讨论决定，报公司审批，由法人代表对外签署协议。

在防范担保风险上，各子公司领导要有风险意识，必须经领导班子讨论决定，在具体工作中，涉及担保工作程序的有关部门要严格按照各项管理制度办事，切实起到监督作用。如有个别领导违反规定经劝阻不听的，子公司财会人员应越级上报，如不上报，视为失职；
如和子公司领导共同违反担保规定，将严肃处理。

第四十六条强化预算监督控制管理

各子公司要重视对预算执行的监督和控制,要按月检查预算完成情况，分析实际与预算的差异，提出有效措施，在日常工作中控制差异，保证预算任务的完成。遇重大差异或其他重要情况，应及时上报公司。各预算单位预算委员会每季度召开一次预算检查会议，检查、分析预算执行情况，按季上报预算完成情况季报，每半年和年度要提出检查总结分析报告，半年时提出下半年预算完成预测及工作措施。

为保证预算的严肃性，预算单位不得对公司已下达的预算随意调整。在预算执行过程中，预算单位如因特殊情况，需对现行预算进行调整时，必须向公司预算委员会提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因作出详细说明。

各预算单位在每年10月份预测当年预算执行情况，并预测下年度主要预算指标，着手编制下年度预算，在决算工作之前，完成下年度预算编制工作。

第四十七条深化财务总监委派制

各子公司财务总监负责组织领导各子公司的财务管理工作，参与各子公司重要经济问题的决策。子公司的财务经理向财务总监负责并报告工作；
财务总监向子公司总经理及公司财务部负责并报告工作。

附则

第四十八条本修订稿在执行过程中，若遇国家有关会计政策、制度、法规发生变更时，以国家颁布的有关规定为准。

第四十九条本制度由公司董事会授权公司总经理制定，总经理授权财务部进行修改和补充，并负责解释。

吉林正方农牧股份有限公司

——岗位说明

书

人力资源部

吉林正方农牧股份有限公司

目

录

●

高层管理

总经理……001 书

记……001 副总经理…001 ●

职能部门

办公室……001

1办公室（后勤）001 ○

2经警队…001 ○财务部……001 人力资源…001 采购部……001 技术部……001 企管部……001 工程部……001 ● 种禽公司

种禽公司总经理……001

●

农牧公司

农牧公司总经理

…001 熟食加工厂001 ●

饲料公司

饲料公司总经理

饲料厂……001

●

营销公司

营销公司总经理…001

上海销售分公司…001 国际贸易部001

吉林正方农牧股份有限公司

高层管理

岗位名称：董事长（总经理）

直接下级：副总经理、总工程师、总经济师、分公司总经理、主要职责：

1、掌握和正确执行国家有关政策和法律、法规，遵守公司章程，保证公司经

营管理活动的合法性，保证员工和公司安全以及公司、员工的合法权益不受侵犯。

2、主持公司日常经营管理工作，及时解决出现的问题，并制定预防和纠正措 施，保证公司经营管理活动正常有序进行。

3、研究和掌握市场需求，根据市场需求和公司实际情况向董事会提出公司经 营战略方针、经营计划、投资方案等方面的建设性意见。

4、根据董事会公布的年度经营计划和投资方案组织制订公司全面预算，经董 事会批准后组织实施并进行过程控制。

5、审阅公司重要文件和经营报告、报表，审核直接下级上报的年、月度工作 计划、培训计划等工作报告和有关作业文件，视其性质内容，决定处理方式。

6、在权限内审批重大经济合同、协议和付款申请。

7、主持董事长（总经理）办公例会，召集或参加公司重要专题会议，列席董事会会议。

8、组织拟订公司的基本管理制度、具体规章和工作程序，报董事会批准后施 行。

9、培育和发展品牌，依据公司经营方针、战略决定公司形象宣传的基调与主 题，塑造良好公司形象。

吉林正方农牧股份有限公司 10、巡视、监督、检查和推动公司的各方面工作。

11、及时向董事长汇报公司经营成果和财务状况，并接受质询。

12、在董事会授权内代表公司对外开展商务活动，与政府有关部门和社会团体、机构建立和保持良好的合作关系。

岗位名称：副总经理（运营）直接上级：总经理

直接下级：分公司总经理、职能部门经理主要职责：

1、协助总经理制定公司发展战略规划、经营计划、业务发展计划；

2、组织制定行政管理规章制度及督促、检查制度的贯彻执行，将公司内部管 理制度化、规范化；

3、制定公司组织结构和管理体系、相关的管理、业务规范和制度；
4、组织、监督公司各项规划和计划的实施；

5、搜集、整理公司内部信息，及时组织编写公司大事记，按时提交公司发展 现状报告、发展计划报告；

6、协调公司内部行政人事工作，主持部门内部的建设工作，建设及维护内部 网络，指导公司人才队伍的建设工作；

7、协助总经理对公司运作与各职能部门进行管理，协助监督各项管 理制度的制定及推行；

8、协助总经理推进公司企业文化的建设、企业形象的宣传工作；
9、为保障公司利益，对公司及下属公司经营活动实施合规性的审计监督；

10、代表公司处理各类诉讼或非诉讼法律事务，主持公司法律纠纷的调解、仲裁、诉讼准备，审阅公司的标准格式合同以及非标准格式合同；

11、负责并确保所采取的采购行为符合有关政策、法规和道德规范，制定采购计划、审核采购需求，决定合适的采购方式，解决与供应商在合约上产生的分歧以及支付条款问题。

12、依据公司制定的发展战略和经营目标确定事业部的生产策略并组织实施，

吉林正方农牧股份有限公司负责事业部的组织建设、人力资源管理、人事任免及考核、文化建设、日常管理和绩效考核工作；

13、组织做好保密工作。

14、代表公司与政府对部门和有关社会团体、机构联络。 15、努力完成领导交办的其他临时任务。

岗位名称：副总经理（技术、生产）直接上级：总经理

直接下级：技术部、品管部、研发部经理主要职责：

1、在总经理领导下，主持企业的生产和技术管理工作，追踪科技动态，不断推进企业的技术进步。

2、定期主持生产例会，参加董事长（总经理）办公例会以及其它重要会议。 3、负责对进入公司的种苗及回收的产品进行检验、制订预防和纠正措施，确保完成工作计划。

4、根据市场及同行业情况制订公司产品的质量监督，经批准后执行。主持制订、修订本系统主管的工作程序和规章制度，经批准后施行。

5、制定本系统年度专业培训计划并协助培训部实施。

6、定期监督检查、处理反馈本系统主管的工作程序、规章制度的施行情况。 7、按工作程序做好与相关系统和部门的横向联系，及时对系统间争议提出界定要求。

8、定期主持本系统例会；
召集公司有关质量管理业务方面工作会议。

9、审阅本系统及与其相关的文件，在权限范围内签发文件。

10、指导、监督、检查所属下级的各项工作，掌握工作情况和相关数据。 11、及时向总经理汇报本系统的真实情况和有关数据，定期上报质量管理工作报告。

12、指定专人负责文件、记录等资料的保管与定期归档工作。 13、组织做好保密工作。

14、努力完成领导交办的其他临时工作。

吉林正方农牧股份有限公司

岗位名称：副总经理（营销）直接上级：总经理

直接下级：客户服务部经理、各营销分公司总经理、食品公司总经理主要职责：

1、参与制订公司营销战略。根据营销战略制订公司营销组合策略和营销计划，经批准后组织实施。

2、参与制订公司年度经营预算、季度预算调整。

3、协助总经理建立调整公司营销组织，细分市场建立、拓展、调整市场营销网络。

4、负责分解下达年度的工作目标和市场营销预算，并根据市场和公司实际情况及时调整和有效控制。

5、定期对市场营销环境、目标、计划、业务活动进行核查分析，及时调整营销策略和计划，制订预防和纠正措施，确保完成营销目标和营销计划。 6、根据市场及同业情况制订公司新产品市场价格，经批准后执行。

7、负责重大营销合同的谈判与签订。

8、定期和不定期拜访重点客户，及时了解和处理问题。 9、负责重大公关、促销活动的总体、现场指挥。

10、主持制订、修订营销系统主管的工作程序和规章制度，经批准后施行。 11、制定营销系统年度专业培训计划并协助培训部实施。

12、定期主持营销系统例会；
召集公司有关营销业务方面工作会议；
参加总经理办公例会以及其它重要会议。

13、指导、监督、检查所属下级的各项工作，掌握工作情况和相关数据。 14、及时向总经理汇报本系统的真实情况和有关数据，定期上报市场营销工作

吉林正方农牧股份有限公司报告。

15、指定专人负责文件、记录等资料的保管与定期归档工作。 16、组织做好保密工作。

17、代表公司与政府对部门和有关社会团体、机构联络。

吉林正方农牧股份有限公司职能部门——行政综合办公室

岗位名称：行政综合办公室主任直接上级：总经理

直接下级：后勤科长、保安科长、车队队长、办事员主要职责：

1、负责组织董事长（总经理）办公会、公司重大会议及有关重要活动等，并负责议定事项的督办工作。

2、负责起草公司综合性文件、通知、报告及领导的重要讲话文稿等。 3、负责公司会议通知、安排工作。

4、负责公司的来信来访处理，客户、供应商等的投诉协调、管理工作。 5、负责对公司生产、经营管理等活动中的各类档案进行收集、整理、鉴定保管、统计、检索、编研和提供利用。

6、负责公司行政接待及相关事务管理工作。

7、负责公司办公用品、劳保用品、计算机及配套设备易耗品的采购申报和发放工作，保证正常办公物资的供应。 8、努力完成公司领导交办的其他工作。

岗位名称：董事长秘书

直接上级：行政综合办公室主任主要职责：

1、负责董事会日常工作协调和会议召集工作；
2、负责董事会议的记录；

3、负责董事会会议筹备、通知；

4、负责会议材料的整理、存档工作；

5、负责会议资料的发放、收集；

6、负责董事长来往信件的处理工作；

7、做好保密工作，并严格遵守公司保密规定；
8、努力完成领导交办的其他临时工作。

吉林正方农牧股份有限公司岗位名称：行政综合办公室办事员直接上级：行政综合办公室主任主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、协助办公室主任做好办公室日常工作，包括节假日值班安排及办公用品的申报、领取、购置、报修等管理工作；

3、负责文印室的日常管理工作，做好文件、公文、函件的接收、登记、保密、传递、保管、督办和文书归档工作；

4、负责科技处有关文件、信息上网以及报刊领取工作；
5、负责做好公司各种会议的会务工作；

6、做好上情下达、下情上达的工作；

7、负责做好印章管理工作；

8、负责做好来访人员及对外联络的服务工作；

9、完成领导交办的其他临时工作；

吉林正方农牧股份有限公司岗位名称：办公室后勤科长直接上级：办公室主任直接下级：宿舍保洁员、更夫主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、在办公室主任的直接领导下，制定后勤规划。

3、负责监督和协调后勤管理办公室各科室（部门）的工作。

4、监督和检查后勤实体或社会企业所承担的后勤服务工作的质量、价格和公司资产安全运行情况，定期巡查，及时向办公室主任汇报检查结果，向被监督和检查单位传达上级意见。

5、负责处理后勤管理办公室对外联络工作和日常事务性工作。

6、根据办公室主任的意见，协调公司与市政有关部门的工作，落实全院防汛、防冻、排水、排污、绿化等的组织实施工作。 7、负责管理厂区宿舍的纪律、安全、卫生等工作。

8、努力完成领导交办的其他临时工作。

吉林正方农牧股份有限公司岗位名称：后勤宿舍保洁员直接上级：办公室后勤科长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、宿舍区的地面、路面、水沟每天上午、下午各进行清理打扫一次，保证做到地面、路面光洁、无污垢、无尘土、无垃圾、水沟畅通无杂物。 3、垃圾要及时清运、垃圾箱周围要保持清洁，零散垃圾及时入箱。

4、有蚊蝇季节，经常对垃圾箱及其周围进行喷药，每周至少三次，做到无蚊蝇、无蛆虫。

5、为使宿舍区有个洁净、安全、优美的生活环境，保洁员要认真负责，自觉遵守此规定，认真做好本职工作。 6、努力完成领导交办的其他临时工作。

吉林正方农牧股份有限公司

岗位名称：后勤宿舍更夫直接上级：办公室后勤科长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、负责厂区内的所有地面、道路、水沟的卫生保洁，花草树木的管理修剪和宿舍更夫工作。

3、坚守岗位，不准擅离职守。

4、做好检查记录，加强安全防火防盗，做好保护工作。

5、上岗之前和在岗期间不准喝酒，上岗期间不准睡觉，不准闲杂人员进入办公室，不准做与工作无关的事情。

6、值班期间，发现可疑人及时报告上级保卫部门，保护好现场，严格控制厂外人员进入公司宿舍。

7、做好宿舍各种清理工作，管理好水、电。 8、努力完成领导交办的其他临时工作。

吉林正方农牧股份有限公司

岗位名称：保卫科长直接上级：办公室主任直接下级：保安员主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、在公司主管的领导下，全面负责厂区的安全保卫工作，确保厂区内财、物的绝对安全，为公司创造的一个良好的治安秩序和安全的环境。 3、服从主管领导的工作安排，负责保安人员的管理，努力完成交给的各项任务。

4、根据工作的要求，科学合理地安排队员开展执勤和值班工作。

5、建立、健全队员值班、考勤和请、销假制度，并负责对本队队员岗位考评工作，每月定期向经理汇报。

6、负责组织本队队员学习政治和业务知识，及时贯彻落实公司的各项指示精神，认真研究落实各项工作要求，带领队员积极做好公司的安全防范工作。 7、坚持队长带班执勤制度，对队员执勤、着装、仪表、礼仪等情况，进行督促检查纠正各种不良的行为。

8、负责做好保安员政治思想教育，关心队员生活，解决困难，处理队内队员之间的各种矛盾，加强保安队员之间的团结，确保队伍稳定。 9、努力完成领导交办的其他临时工作。

吉林正方农牧股份有限公司

岗位名称：保安员直接上级：保卫科长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、维持公司办公场所内外区域的正常工作秩序。

3、维护公司内部治安秩序，消除隐患于萌芽状态，防患于未然。

4、对重点部位的治安防范，加强防盗活动，发现可疑人和事，马上逐出。

5、监督员工遵守安全守则和其他规则。

6、加强防火活动，及早发现火灾苗头，并消除之。

7、对违反治安条例的行为，查清事实，收集证据向公司或公安机关报告。

8、配合领导做好下班后值班工作，检查公司办公场所留宿情况。

9、妥善保管配发的安保器械，不得丢失和擅自使用。

10、正确记录值班和非公司人员进出日志，并备案。

11、安保人员应做到：

1 服务领导，听从指挥。加强组织纪律性，遇事勤请示、报告。

○2 坚守岗位、克尽职守，不脱离睡岗、不闲聊。

○3 明辨是非，保持警惕，遇到复杂问题，多思多想，对周边情况仔细观○察。

4 遵守制度，文明服务；
注意工作方法，着装整洁、态度和气。

○5 坚持原则，机智灵活，做到反映情况快，解决问题快。

○6 不得超越法律私设公堂、打骂、搜身、体罚、拘留，不能触犯个人隐○私权。

12、努力完成领导交办的其他临时工作。

吉林正方农牧股份有限公司

岗位名称：车队队长直接上级：办公室主任直接下级：车队司机主要职责：

1、严格遵守公司的各项管理制度，树立良好的企业员工形象。 2、在办公室主任的领导下，负责管理公司所有车辆。

3、车队队长每天负责检查各车辆卫生，发现车内外有污迹要及时指出并监督司机清洗。

4、各车司机闲暇时，车队队长要做好工作安排，不准擅自离岗，要做到随叫随到。

5、车辆出现严重故障时，要及时向办公室汇报情况，由办公室主任安排解决。 6、车队队长要定期督促各车司机对车辆进行检修保养，以保证车辆安全行驶。

7、车队队长要经常组织司机学习有关交通法规、车辆保养等常识。

8、每天要审阅各车辆的行车记录，发现不经领导批准私自出车的查明原因后，严肃处理。

9、要负责各车辆司机的业务培训和实际操作技能。

10、负责各车辆的节能降耗工作，做到车辆为公司日常工作正常运行，费用降到最低，并且每月有节能降耗的考核、记录和报告。 11、负责配合销售内勤安排发货事宜；

12、努力完成领导交办的其他临时工作。

吉林正方农牧股份有限公司岗位名称：车队司机直接上级：车队队长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、自觉遵守国家交通法令、法规和交通规则，服从交通民警和其他交通管理人员的指挥。积极参加交通安全知识的学习，确立安全第一的思想。

3、出车前必须做到五检查（即转向、制动、灯光、雨刮、喇叭），经检查正常后方可出车，坚决做到车有故障不出车。出车途中必须严格执行操作规程，做到集中思想、谨慎驾驶、中速行驶、礼让三先。

4、车辆行驶中或中途停车以及回库后要随时查看有否漏油、水、电等，冬季要做好防冻措施。经常保持车辆的内外整洁，要经常利用不出车的空余时间对车辆进行维护保养工作，使车辆机件始终处于良好性能和待用状态。

5、车辆外出执行任务或借用外协单位及私人借用等，一律凭出车单方可驶出公司，回公司后及时填写好出车单，并做好出车日记。

6、驾驶员之间要发扬团结友爱、互助合作精神，小修小补，互相配合，无任务时在车队办公室待命。

7、出车过程中要按照用车单位和部门要求，完成各项运送（输）任务。 8、努力完成领导交办的其他临时工作。

吉林正方农牧股份有限公司职能部门——财务部

岗位名称：
财务部经理直接上级：
主管副总经理直接下级：财务部各科室科长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、负责建立、健全各类财务制度，并督促制度的实施与执行。

3、组织制定公司有关的财务指标计划，并检查、监督计划的执行情况。 4、负责公司产品成本的核算工作。

5、定期编制年、季、月度种类财务会计报表，搞好年度会计结算工作。 6、负责公司财务预算体系的建设和实施。

7、审核年度费用开支预算计划，及各工程基建项目的预算，并监督、控制预算执行情况。

8、负责编写财务分析及经济活动分析报告，为经营决策提供信息。 9、负责固定资产及专项基金的管理。

10、负责流动资金的管理，层层分解资金占用额，合理调度占用资金。 11、负责公司融资、现金收支、银行结算和纳税工作。

12、完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：
财务科长直接上级：
财务经理直接下级：财务部员工主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。 2、负责本科财务全面工作。

3、负责制定本科工作计划、工作制度，并抓好组织落实。 4、负责本科工作总结。

5、负责本科人员的考勤、考核。

6、负责科内固定资产的日常使用、维护管理工作。 7、组织本科政治、业务学习，提高全科人员的业务素质。

8、编制中心年度财务收支预、决算及预算执行情况报告。

吉林正方农牧股份有限公司 9、负责对中心经费收支情况进行分析和报告，为领导决策提供真实、可靠的会计信息。

10、负责中心经费的筹集、管理、使用，拓宽经费渠道，保障正常支出。 11、负责统管办公区、住宅区的水、电、暖、维修等后勤费用的单位收费的标准测算、制定和收费工作。

12、检查监督有关财务会计法律、法规、规章制度及中心财务管理制度的落实情况，按规定审核有关会计凭证、批件和报表，实施财务监督。 13、负责监督检查科内财务人员交接的监督工作。

14、会同中心有关科室完成大宗物资采购与大型维修工程项目的招投标工作。 15、负责与财政、人事、审计、税务、银行、工商、保险等有关业务单位的工作联系。

16、完成领导交办的其他临时工作。 岗位名称：
财务固定资产会计直接上级：
财务科长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法；
3、参与编制固定资产更新改造和大修理计划；

4、负责固定资产的明细核算和有关报表的编制；

5、计算提取固定资产折旧和大修理资金；

6、参与固定资产的清查盘点。

7、完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：
财务材料核算会计直接上级：
财务科长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；
3、审查汇编材料物资的采购资金计划；

4、负责材料物资的明细核算；

吉林正方农牧股份有限公司 5、会同有关部门编制材料物资计划成本目录；

6、配合有关部门制定材料物资消耗定额；

7、参与材料物资的清查盘点。

8、努力完成领导交办的其他临时工作。 岗位名称：
财务库存商品核算会计直接上级：
财务科长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。 2、负责库存商品的明细分类核算；

3、会同有关部门编制库存商品计划成本目录；
4、配合有关部门制定库存商品的最低、最高限额；

5、参与库存商品的清查盘点。

6、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：
财务工资核算会计直接上级：
财务科长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。 2、监督工资基金的使用；

3、审核发放工资、奖金；
4、负责工资的明细核算；

5、负责工资分配的核算；

6、计提应付福利费和工会经费等费用。 7、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：
财务成本核算会计直接上级：
财务科长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、拟定成本核算办法，制定成本费用计划；

3、负责成本管理基础工作，核算产品成本和期间费用；

4、编制成本费用报表并进行分析，协助管理在产品和自制半成品。

吉林正方农牧股份有限公司 5、负责编制收入、利润计划 6、办理销售款项结算业务；

7、负责收入和利润的明细核算；

8、负责利润分配的明细核算；

9、编制收入和利润报表；

10、协助有关部门对产成品进行清查盘点。 11、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：
财务出纳直接上级：
财务科长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。 2、拟定资金管理和核算办法；

3、编制资金收支计划；

4、负责资金调度；

5、负责资金筹集的明细分类核算；
6、负责企业各项投资的明细分类核算。

7、建立往来款项结算手续制度；

8、办理往来款项的结算业务；

9、负责往来款项结算的明细核算。

10、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：
材料库存保管员直接上级：
财务经理主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度和库房管理规定，上班时间不得擅自离岗、串岗。

2、负责公司的物资保管、发放、盘点，旧品回收工作。

3、对出入库的材料、物品，严格按有关规定进行验收、登账、发放、盘点。材料分类上架存放保管。对不符规定的材料物品和手续、仓管员有权拒绝入库或领取。

吉林正方农牧股份有限公司 4、建立库房管理资料，做到单据、记录齐全，保管完好。

5、按月报送库存材料盘点表、当月材料分类及消耗表、当月购进材料总额表，做到账物相符。

6、对回收利用物品，另行造册建账，经批准领用消耗需注销。

7、保持库房清洁卫生、通风良好、做好防火、防潮、防晒、防虫、防盗措施，确保材料质量和库房安全。

8、提高业务水平，推进计算机管理。做到发料及时准确、各类物品存放有序。

9、服从管理，努力完成领导交办的其他临时工作。 岗位名称：
检斤员直接上级：
财务经理主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度和检斤管理规定，上班时间不得擅自离岗、串岗。

2、负责公司各种产品、原料的出入检斤工作。

3、熟练掌握所用衡器的性能、检斤工作的工作程序及要求。 4、检斤员必须做到公平公正，报数准确，保证双方利益不受损害。

5、检斤员必须将衡器调试好后使用，发现故障及时报修。

6、爱护衡器，定期检修和保养，保证衡器准确公平。

7、检斤前检查所用设备是否完好、灵敏可靠。

8、每次操作前必须核对磅秤的精确度和准确度，确认无误后方可操作。 9、认真做好检斤记录并送交财务备案。

10、努力完成领导交办的其他临时工作。

职能部门——人力资源部

岗位名称：人力资源部经理直接上级：副总经理直接下级：人力资源部科员主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

吉林正方农牧股份有限公司 2、根据公司实际情况和发展规划拟定公司人力资源计划，经批准后组织实施。

3、制订人力资源部年度工作目标和工作计划，按月做出预算及工作计划，经批准后施行。

4、组织制订公司用工制度、人事管理制度、劳动工资制度、人事档案管理制度、员工手册、培训大纲等规章制度、实施细则和人力资源部工作程序，经批准后组织实施。

5、制订人力资源部专业培训计划并协助培训部实施、考核。

6、负责在公司内外收集有潜力的和所需的人才信息并组织招聘工作。 7、审批公司员工薪酬表，报总裁（董事长）核准后转会计部执行。

8、组织办理员工绩效考核工作并负责审查各项考核、培训结果。

9、制订述职周期经批准后安排述职活动。

10、审批经人事部核准的过失单和奖励单，并安排执行。 11、受理员工投诉和员工与公司劳动争议事宜并负责及时解决。

12、负责人力资源部主管的工作程序和规章制度、实施细则的培训、执行和检查。

13、定期主持人力资源部的例会，并参加公司有关人事方面的会议。 14、审批人力资源部及与其相关的文件。

15、了解人力资源部工作情况和相关数据，收集分析公司人事、劳资信息并定期向总裁（董事长）提交报告。

16、培训和发现人材，根据工作需要按照申请招聘、调配，负责各岗位人员任用的提名。

17、指定专人负责本部门文件等资料的保管和定期归档工作。 18、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：
人力资源部科员直接上级：
人力资源部经理主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、协助主管建立健全公司招聘、培训、薪酬、绩效考核、员工福利等制度建 设。

3、执行人力资源管理各项实务的操作流程和各类规章制度的实施，配合其他

吉林正方农牧股份有限公司部门工作。

4、办理员工公积金、社保。

5、负责办理员工入离职手续、员工档案管理、考勤管理等。

6、帮助建立员工关系，协调员工与管理层的关系，组织员工的活动。 7、负责人力资源部文书的起草及发文。

8、负责公司生产报表的统计汇总工作。

9、做好外来人员的接待工作，树立良好的企业员工形象。 10、努力完成领导交办的其他工作。

岗位名称：
采购部经理直接上级：
副总经理直接下级：采购部主管主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。 2、负责编制正方所需物资的采购计划。

3、负责所需物资市场信息的搜集、研究与分析。

4、负责对主要供应商相关能力的评估。

5、负责通过询价、比价、议价实施采购。

6、负责采购物料质量、数量的异常处理。

7、负责处理、协调与供应商之间的关系。

8、负责对独立采购的下属公司提供信息服务及业务指导。 9、负责物资的合理调配工作。

10、努力完成上级领导交办的其他工作。 岗位名称：
采购部主管直接上级：
采购部经理主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、负责协助采购部经理对公司所需物资的采购工作。

3、负责协助采购部经理制定采购计划、监督采购计划的落实，控制物料供应进度，确保采购物料的质量和及时供应。 4、负责协助采购部经理制定科学合理的采购流程。

吉林正方农牧股份有限公司 5、负责协助采购部经理对供应商的开发、选择和管理，组织有关部门对供应商的评估，负责与供方进行合同谈判。

6、负责对采购物料的市场供求信息调查，协助采购部经理做好外购成本价格控制工作。

7、负责与各部门之间的沟通协调，确保采购工作效率。 8、努力完成领导交办的其他临时工作。

职能部门——技术部

岗位名称：研发经理直接上级：主管副总经理直接下级：技术部技术员主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度；

2、负责新产品开发前的市场调研、技术及经济可行性分析，制订新产品开发策略，编制费用预算，并组织实施；

3、负责新产品的研究与设计，保证公司产品的升级换代；
4、负责公司现有产品工艺技术的改进、提高；

5、负责知识产权和专利成果的申报及科技成果转化，全面负责公司产品的专利检索、专利申请、专利纠纷处理等专利事务工作；

6、负责新产品的技术推广和市场衔接工作，配合营销部门做好新产品的售后服务工作；

7、负责公司产品的包装设计、统一编号及规格设定工作；
8、负责媒体关系维护；

9、负责技术档案管理工作；

10、努力完成公司领导交办的其他工作。 岗位名称：技术员

直接上级：技术管经理主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、负责技术部全体人员当月考勤、工资以及人员变动手续的办理。

吉林正方农牧股份有限公司 3、负责协助总工程师组织质量体系管理等相关管理制度的拟订、检查、监督、控制及执行。

4、负责协助总工程师组织编制质量提高、改进、管理、计量管理等工作计划，并组织实施。

5、负责协助总工程师建立和完善质量保证体系。 6、配合人力资源部抓好全员质量教育工作。

7、负责收集公司产品售后质量服务资料，提出改进意见和建议，为领导决策提供依据。

8、努力完成领导交办的其他临时工作。 岗位名称：品管员直接上级：品管部经理

主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。 2、负责生产车间生产现场品质管控。

3、负责实时管控当班期间所在生产一线品项的质量管理达到国家食品质量标

准。

4、负责对生产现场卫生、员工着装、产品各项指标及生产工艺执行的实时监

督及管控。

5、负责对公司新进人员培训食品质量相关理论及ISO9001、ISO14000等相

关体系认证理论。

6、负责生产现场品质管控过程中与生产部门的协调和沟通。

7、努力完成领导交办的其他临时工作。 岗位名称：化验员直接上级：品管部经理主要职责：

1、遵守化验室各项规章制度和技术法规，按照有关的质量标准和检验操作规程及时准确地完成检验任务，服从领导的工作安排，保证安全生产。 2、负责原料、中间产品、成品及新研发产品的微生物检验工作。

3、负责定期对各生产厂区的卫生巡检。

吉林正方农牧股份有限公司 4、在检验过程中，发现质量问题或异常现象，应及时汇报，并协同查找原因，妥善处理。

5、按规定定期做好各种试剂、试液的配制和仪器、器具的维护、校正等工作。 6、及时、准确、真实地填写检验原始记录和出具的检验报告单。

7、对出现的质量问题或检验事故，不汇报甚至弄虚作假而造成的后果，由化验员负责。

8、所有药品试剂必须分类有序，对于有毒、腐蚀、易燃、易爆药品试剂必须专柜贮存，并有领用手续。

9、搞好室内外环境卫生，保持室内整洁、通风。 10、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：饲料化验员直接上级：品管部经理主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、对工作必须高度负责，对技术精益求精。严格遵守检验操作规程，做到快速、准确、真实，不得弄虚作假。

3、测试中对样品进行编号，按顺序放好，不要搞错，注意防潮、防鼠。4、对每批大宗原料均需进行感官、水分、粗蛋白、粗纤维、粗灰分等项常规检验，对特别用途的辅料着重检测其营养成分。如磷酸氢钙主要检测钙、磷，鱼粉主要检测粗蛋白、盐分等。必须严格把好原料进库检验关，不合格原料有权制止入库。

5、对库存原料应定期抽样检测，每天对当班产品进行抽样检测，每季度对各品种作一次全分析，不合格产品有权制止入库出厂。

6、每季度检测，必须认真、真实地作好原始记录，严格按规定填写化验报告单，报告必须及时。

7、如出现质量问题，必须配合有关部门对质量事故进行分析处理。8、每次化验完毕，所使用过的玻璃仪器都必须洗涤干净、晾干或烘干放回原处，其他装置和试剂必须归放整齐，离开化验室，必须注意关掉所有电源

吉林正方农牧股份有限公司开关和水龙头，注意防火、防盗。

9、所有药品试剂必须分类有序，对于有毒、腐蚀、易燃、易爆药品试剂必须专柜贮存，并有领用手续。

10、搞好室内外环境卫生，保持室内整洁、通风。 11、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：药品库保管员直接上级：技术部经理主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、负责公司各种药品的保管、发放、盘点工作。

3、严格遵守公司的各项规章制度和库房管理规定，上班时间不得擅自离岗、串岗。

4、对出入库的药品，严格按有关规定进行验收、登账、发放、盘点，对货与单不符、质量异常、包装不牢或破损、标志模糊等情况，予以拒收并报告总工程师。

5、建立药品库管理资料，做到单据、记录齐全，保管完好。

6、按月报送库存药品盘点表、当月药品分类及消耗表、当月购进药品总额表，做到账物相符。

7、保持库房清洁卫生、通风良好、做好防火、防潮、防晒、防虫、防盗措施，确保材料质量和库房安全。

8、做好效期药品管理工作，严格按“先产先出、近期先出”、按批号发货的原则办理出库，半年内近效期药品按月填写效期催报表。 9、做好药品出库复核管理工作，严格把好药品出库质量关。

10、自觉学习药品业务知识，提高保管工作技能。

11、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：机修车间主任直接上级：主管副总经理

直接下级：维修工、电工、锅炉工、水泵工

吉林正方农牧股份有限公司主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、根据设备运维要求，合理调配机修人员开展设备维护、保养、修理工作，提高设备的使用效率和完好率。

3、掌握各车间生产设备的使用、维护、保养情况；
根据设备的维护保养计划，合理安排设备的维护保养工作。

4、合理安排机修人员的工作，积极开展设备维护保养活动，提高设备的使用效率和完好率。

5、负责公司公用设施的维护、保养、修理，确保水、电、气正常供应。 6、负责高配供电设施的管理、维护，按制度规定进行定期检测。

7、负责公司环保污水处理站的管理、监督、检查。

8、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：维修工直接上级：机修车间主任主要职责：

1、严格遵守公司员工守则和各项规章制度，服从主任安排，除完成日常维修任务外，有计划地承担其它工作任务；

2、努力学习技术，熟练掌握现有电气设备的原理及实际操作与维修；
3、积极协调配电工的工作，出现事故时无条件地迅速返回机房，听从主任的指挥；

4、严格执行所管辖设备的检修计划，按时按质按量地完成，并填好记录表格；

5、严格执行设备管理制度，做好日夜班的交接班工作；

6、交班时发生故障，上一班必须协同下一班排队故障后才能下班，配电设备发生事故时不得离岗；

7、请假、补休需在一天前报告主任，并由主任安排合适的替班人；

8、搞好班内外清洁卫生工作；

9、努力完成领导交办的其他临时工作；
岗位名称：电工

吉林正方农牧股份有限公司直接上级：机修车间主任主要职责：

1、严格遵守公司员工守则和各项规章制度。

2、努力学习技术，熟练地掌握公司所管辖的供电方式状态、线路走向及所管 辖设备的原理、技术性能及实际操作。

3、努力做好设备的维修保养工作，确保安全运行。

4、坚守岗位，定期巡视电器设备及水泵房，密切监视各仪表的工作情况。正确抄录各项数据并填好报表。

5、对来人来电报修及时登记。

6、负责电工日常维修工作。

7、负责与供电局的业务联系，并做好登记。

8、发生事故时，值班人员应保持冷静头脑，按照操作规程及时排除故障。 9、事故未排除不进行交接班，应上下两班协同工作，一般性设备故障应交代清楚并做好记录。

10、请假、补休需在一天前报告主管领导，并由主管领导安排合适的替班人。 11、按规定的时间做好值班室内外清洁工作。

12、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：锅炉工直接上级：机修车间主任主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、持证上岗，自觉服从领导安排，认真执行国家各项安全技术法规，严格执行各项规章制度。

3、不擅离职守，不做与岗位工作无关的事。 4、精心操作，经济运行，搞好供汽工作。

5、文明生产，严禁当班喝酒和酒后上岗。

6、认真做好设备维护保养，积极参加维修、检修工作，及时消除跑、冒、滴、漏等各种设备缺陷，发现锅炉有异常现象危及安全时，应采取紧急停炉等有效措施并迅速报告主管领导，对违章指挥，违章作业现象应予抵制。 7、努力学习业务知识，不断提高操作水平和处理事故的能力。

吉林正方农牧股份有限公司 8、做好锅炉房的排污、清洁等工作，做好锅炉房内外的环境卫生工作。

9、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：水泵工直接上级：机修车间主任主要职责：

1、严格遵守公司员工守则和各项规章制度。

2、努力学习技术，熟练地掌握所辖水泵设备的原理、技术性能及实际操作。

3、坚守工作岗位，按照要求储水、上水，保证公司生产、办公等用水。 4、按规定要求维护、保养，机、泵、仪表等设备，搞好日常清洁，定期不断检查上述设备，发现问题及时处理。

5、一千吨水池要保持三百吨作为消防用水，如需动用时，必须事前请示获准方可。

6、搞好机电操作运转过程中的设备，人身安全工作。 7、按防疫部门要求搞好供水设施的清洗消毒工作。

8、加强日常水源设施的卫生、安全保卫工作。

9、努力完成领导交办的其他临时工作。

种禽公司

岗位名称：种禽公司总经理直接上级：主管副总经理

直接下级：种禽厂厂长、孵化厂厂长、基地部经理主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、制订种禽事业部年度工作目标和工作计划，按月做出预算及工作计划，经批准后执行。

3、制订、修订种禽事业部的工作程序和有关生产规章制度的实施细则，经批准后施行。

4、负责编制生产计划通知单，布置计划调度主管做好各项生产准备工作。 5、做好整个生产过程的指挥与控制，保证生产作业的连续性、均衡性。

6、监督、检查生产过程中质量保证体系的执行，提高产品的合格率。

吉林正方农牧股份有限公司 7、掌握生产进度和生产计划完成情况，审核上报的有关生产报表。

8、配合有关部门组织应用新技术、新工艺、新设备，提高劳动生产率。

9、协助有关部门分析不合格品的原因，并妥善处理不合格品。

10、制订生产事业部年度培训计划经批准后协助培训部实施。

11、按工作程序做好与相关部门的横向联系，并及时对部门间争议提出界定要求。

12、参加公司有关生产工作会议。

13、主持生产事业部例会，及时、准确传达生产总监的指示。 14、制定直接下级的岗位描述，定期听取述职并对其工作做出评定。

15、在必要的情况下向所属下级授权。

16、指导、监督、检查所属下级的各项工作，掌握工作情况和有关数据。 17、努力完成领导交办的其他临时工作。

吉林正方农牧股份有限公司种禽事业部——种禽厂

岗位名称：种禽厂厂长直接上级：主管副总经理

直接下级：厂长助理、分场场长、兽医师主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度，在种禽事业部总监的领导下，主持种禽厂正常生产全面管理工作，组织实施公司决议。 2、主持制定年生产计划，做出年度种群周转计划。

3、组织实施公司年度下达生产指标。

4、拟定种禽厂管理机构设置方案。

5、拟定种禽厂基本管理制度。

6、拟定员工工资方案。

7、提请聘任或解聘技术人员、经理助理、场长等职务。

8、定期组织召开技术生产管理会议，总结前期工作，进行技术生产情况分析，及时调整生产，做好下步工作安排。

9、提高种禽厂团队精神，改变员工文化生活，使企业充满活力。 10、组织学习饲养技术，做好员工的思想工作，处理好日常事务。

11、协调好各场及周围村屯的正常关系。

12、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：种禽厂厂长助理直接上级：种禽厂厂长直接下级：分场场长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、协助厂长做好种禽部生产计划，提出合理化建议。

3、按照生产计划安排好生产工作，确保种禽部经营目标顺利完成。 4、组织所属分场人员学习公司的各项规章制度，传达公司文件和本部门会议决定，确保政令畅通。

5、组织所属分场人员学习饲养技术，做好员工的思想工作，提高生产效率。 6、协调各分场之间的关系，落实好会议决策和赋予的其它任务。

吉林正方农牧股份有限公司 7、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：分场场长直接上级：种禽厂厂长直接下级：饲养员主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、在厂长领导下开展工作，配合技术人员，抓好本场各项工作。 3、依据公司部门相应的管理规定，详细制定本场的规章制度。

4、抓好本场人员的思想教育及技术培训工作，教育员工遵纪守法、爱岗敬业、以场为家。

5、要依据部门生产目标，安排好生产及人员，做好分工，防止耽误生产与怠工。

6、要加强自身修养，总结经验，提高生产效率。

7、一定要按饲养标准管理，提高产蛋率，降低碎蛋率，抓好节水、节电，搞好场区卫生。

8、要做到各舍存栏数量准确，死亡要及时上报，配合统计人员工作，定期清点鸭群数量。

9、抓好饲养工作，杜绝重大疫病发生，保证鸭群质量。 10、执行生产计划，组织完成生产指标。

11、加强饲养管理，防止浪费及霉变。

12、执行技术人员制定的生产流程及防疫、免疫程序。

13、各分场所有工具物品，做好记录，防止人为损坏、丢失。

14、抓好员工生活，确保员工身心健康。 15、处理好其它应急工作。

16、努力完成领导交办的其他临时工作。 岗位名称：种禽厂兽医师直接上级：种禽厂厂长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。 2、在公司总工程师领导下开展工作。

吉林正方农牧股份有限公司 3、协助厂长制定生产指标和管理方案，严格执行公司制定的防疫、免疫程序。

4、参与指导生产管理，协调各场生产关系，保证生产任务的顺利完成。

5、协助生产分场制定安全生产措施，做好成本核算，降低生产成本，提高产蛋率。

6、做好各场免疫、防疫、种鸭育雏、育成、产蛋期各项工作，发生疫情及时上报并做好相应处理。

7、努力完成领导交办的其他临时工作。 岗位名称：种禽厂验收员直接上级：种禽厂厂长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度，工作认真负责。

2、要对种禽厂所购物品、材料的质量、数量验收入库，并及时登记入账。

3、对种禽厂新购种鸭雏数量清点入舍。

4、保管好验收单据，定期交给核算员，作为财务凭证入账。

5、努力完成领导交办的其他临时工作。 岗位名称：种禽厂核算员直接上级：种禽厂厂长主要职责：

1、认真贯彻执行公司各项管理制度和方针政策，听从公司统一管理，服从公司统一领导，认真完成本职工作。

2、负责收集、汇总、核实种禽厂生产统计资料，按公司要求及时上报各种统计报表。

3、按人力资源管理制度办理种禽厂人员入职、离职、调动、晋升等相关手续，并及时报人力资源备案。

4、依据公司绩效考核方案及本部门饲养员考核细则，认真核算每月种禽厂人员工资，并报人力资源部审核。

5、按照公司财会制度和核算管理规定，负责种禽厂各种核算和各项业务的财务记账工作，设置科目明细账和各对应账簿，认真准确地登录种禽厂所发生的各项经济业务，保证各凭证与账簿相符，不定期的与公司财务对账，发现问题及时纠正。

吉林正方农牧股份有限公司 6、及时了解审核仓库原材料、配件、各种物资的进出情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续；
定期向公司采购部递交采购计划，确保种禽厂正常生产所需物资。

7、负责公司与种禽厂之间各种文件、信息的传递工作。 8、完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：
种禽厂材料、药品保管员直接上级：
种禽厂厂长主要职责：

1、严格遵守种禽厂的各项规章制度和库房管理规定，上班时间不得擅自离岗、串岗。

2、负责种禽厂物资和药品的保管、发放、盘点，旧品回收工作。

3、对出入库的材料、物品、药品等，严格按有关规定进行验收、登账、发放、盘点，分类上架存放保管，对不符规定的材料物品和手续、保管员有权拒绝入库或领取。

4、建立库房管理资料，做到单据、记录齐全，保管完好。

5、定期报送库存材料盘点表、材料分类及消耗表、购进材料总额表，做到账物相符。

6、对回收利用物品，另行造册建账，经批准领用消耗需注销。

7、保持库房清洁卫生、通风良好、做好防火、防潮、防晒、防虫、防盗措施，确保材料质量和库房安全。

8、提高业务水平，推进计算机管理。做到发料及时准确、各类物品存放有序。

9、努力完成领导交办的其他临时工作。 岗位名称：
种禽厂统计员、验收员直接上级：
种禽厂厂长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、负责种禽厂各分场的生产数据统计和汇报工作；

3、负责种禽厂各分场的饲料和药品进出、使用情况的统计工作；

吉林正方农牧股份有限公司 4、协助种禽厂核算员统计各分场人员考勤、变动、工资等工作；

5、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：种禽厂电工、维修工直接上级：种禽厂厂长主要职责：

1、严格遵守种禽厂员工守则和各项规章制度。

2、努力学习技术，熟练地掌握种禽厂厂区内的供电方式状态、线路走向及所 管辖设备的原理、技术性能及实际操作。

3、努力做好设备的维修保养工作，确保安全运行。

4、负责电工日常维修工作。

5、请假、补休需在一天前报告主管领导，并由主管领导安排合适的替班人。 6、按规定的时间做好值班室内外清洁工作。

7、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：种禽厂锅炉工直接上级：种禽厂厂长主要职责：

1、严格执行各项规章制度，持证上岗，自觉服从领导安排，认真执行国家各项安全技术法规，

2、不擅离职守，不做与岗位工作无关的事。 3、精心操作，经济运行，搞好供汽工作。

4、文明生产，严禁当班喝酒和酒后上岗。

5、认真做好设备维护保养，积极参加维修、检修工作，及时消除跑、冒、滴、漏等各种设备缺陷，发现锅炉有异常现象危及安全时，应采取紧急停炉等有效措施并迅速报告主管领导，对违章指挥，违章作业现象应予抵制。 6、努力学习业务知识，不断提高操作水平和处理事故的能力。

7、做好锅炉房的排污、清洁等工作，做好锅炉房内外的环境卫生工作。 8、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：
种禽厂保安员直接上级：
种禽厂厂长主要职责：

吉林正方农牧股份有限公司

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、建立、健全治安保卫、防火工作制度。 3、保护场区物资、种植物不受损害、丢失。

4、及时处理实发事件，保卫公司的利益和员工的人身安全不受侵害。 5、处理好与临近村民的关系。

6、对场内设备和易燃、易盗物品呆进行不定期检查。 7、协助有关部门对火灾及刑事案件的处理。

8、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：
种禽厂炊事员直接上级：
种禽厂厂长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度，服从领导指示，搞好烹饪工作。 2、根据本周食普，用料适宜，做到品种多，味道好，保证饭菜质量，做好冬季保暖工作。

3、加强计划性，每餐的菜肴要核算成本。按规定进行经营、不得超额赢利和缺斤少两。

4、遵守卫生制度，要使用两刀面板、有权扣领腐败变质食品和不符合卫生食品。

5、用具要安排消毒，室内外卫生要保持清洁消灭蚊蝇，不得让非食堂工作人员进入食堂。

6、工作时间要保持个人卫生，做到勤洗澡、勤剪指甲、勤理发，工作服要勤洗 勤换，每年进行一次体捡，身体不合格不得上岗。

7、执行安全操作规程、定期保养维修各种机械设备，防火防盗。

岗位名称：
种禽厂饲养员直接上级：
种禽厂各分场场长主要职责：

1、遵纪守法，遵守种禽厂的各项规章制度，爱护种鸭和公用财物，不拿公共财物占为已有。

2、认真学习饲养种鸭的基本理论知识和基本饲养技术，虚心接受岗位培训，不断地提高饲养技能，必须服从公司工作安排，听从调派。

吉林正方农牧股份有限公司 3、按规定做好本舍的消毒、免疫、舍内外环境卫生等工作。

4、严格执行规定光照时间，不准随意更改，如有更改要给予批评，严重者要罚款或辞退。

5、严格执行喂料量、喂料时间、喂料次数，如有私自改变，要给予罚款或开除处理。

6、舍内外不能断水（饮药按规定做不在内），饮水用具要保持清洁，外饮水槽不能存有污水。

7、舍内要通风，保持舍内垫料干爽，种蛋要勤捡、要干净，要严格检查分装，数量要准确、没有误差，累计检查误差最多者给予罚款处理。

8、各舍人员不准在舍内做饭，不准随意窜舍，如有违反者没收用具，给予处罚；

9、员工外出必须写请假条，私自外出每次处以50元罚款；

10、对使用的各种物品、工具要保管好，如有损坏丢失，按原价包赔。 11、服从领导工作分配，服从技术员技术指导，忠于职守，不怕脏、不怕累做好本职工作。

种禽事业部——孵化厂

岗位名称：孵化厂厂长直接上级：种禽事业部总监直接下级：孵化厂全体员工主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度，严格遵守并监督执行禽业生物安全体系的管理和实施，结合实际制定本厂相应的规章制度，并保证有效实施。 2、熟知和掌握孵化生产流程的全过程，不断提高孵化能力和技术指标。

3、加强本厂机械设备的管理，熟悉并掌握机械设备的性能和运转情况，保证设备能够安全正常运转。

4、制定并严格执行选蛋、上蛋、照蛋、落盘、捡雏、质检等操作规程，落实并实时调整通风、温湿度、薰蒸技术等关键点，努力提高孵化技术。 5、加强员工岗位技能的培训，不断提高员工队伍的整体素质。

6、负责孵化厂生产经营及其运作，有机的组织生产，充分发挥员工的主观能

吉林正方农牧股份有限公司动性，努力降低生产成本，制定和完善本厂的岗位职责。保证各个生产环节都有标准和制度可遵循、可制约。生产报表要及时、准确、清晰。

7、深入现场，督导员工按标准完成生产及工作任务。检查指导生产流程的全过程，提高发现问题，解决问题的能力，总结和分析孵化结果，按要求做好生产记录。

8、全面负责本厂的安全生产及防火防盗工作，强化安全意识，制定和完善本厂的安全管理制度和预案。

9、加强与员工沟通，掌握员工思想动态，有针对性地做好员工思想工作，收集员工的意见和建议，及时反馈到上级领导。

10、及时贯彻执行例会精神，做好本厂与各分厂之间的协调和沟通以身作则，注意自身形象建设。

11、努力完成领导交办的其他临时工作。 岗位名称：孵化厂核算员直接上级：孵化厂厂长主要职责：

1、认真贯彻执行公司各项管理制度和方针政策，听从公司统一管理，服从公司统一领导，认真完成本职工作。

2、负责收集、汇总、核实孵化厂生产统计资料，按公司要求及时上报各种统计报表。

3、按人力资源管理制度办理孵化厂人员入职、离职、调动、晋升等相关手续，并及时报人力资源备案。

4、依据公司绩效考核方案及本部门员工考核管理细则，认真核算每月孵化厂人员工资，并报人力资源部审核。

5、按照公司财会制度和核算管理规定，负责孵化厂各种核算和各项业务的财务记账工作，设置科目明细账和各对应账簿，认真准确地登录孵化厂所发生的各项经济业务，保证各凭证与账簿相符，不定期的与公司财务对账，发现问题及时纠正。

6、及时了解审核仓库原材料、配件、各种物资的进出情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续；
定期向公司采购部递交采购计划，确保孵化厂

吉林正方农牧股份有限公司正常生产所需物资。

7、负责种蛋以及副产品出、入库的保管工作。 8、负责公司与孵化厂之间各种文件、信息的传递工作。

9、完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：
孵化厂统计员、保管员直接上级：
孵化厂厂长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度，负责孵化厂生产数据统计和汇总的工作；
2、负责孵化厂药品进出、使用情况的统计工作；

3、负责孵化厂副产品蛋出、入库的统计工作；

4、负责种禽厂种蛋受精率的计算工作；

5、负责出雏的统计工作；

6、努力完成领导交办的其他临时工作。 岗位名称：孵化厂电工、维修工直接上级：孵化厂厂长主要职责：

1、严格遵守孵化厂员工守则和各项规章制度。

2、努力学习技术，熟练地掌握种禽厂厂区内的供电方式状态、线路走向及所 管辖设备的原理、技术性能及实际操作。

3、努力做好设备的维修保养工作，确保安全运行。

4、负责电工日常维修工作。

5、请假、补休需在一天前报告主管领导，并由主管领导安排合适的替班人。 6、按规定的时间做好值班室内外清洁工作。

7、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：孵化厂锅炉工直接上级：孵化厂厂长主要职责：

1、严格执行各项规章制度，持证上岗，自觉服从领导安排，认真执行国家各项安全技术法规。

2、不擅离职守，不做与岗位工作无关的事。

吉林正方农牧股份有限公司 3、精心操作，经济运行，搞好供汽工作。

4、文明生产，严禁当班喝酒和酒后上岗。

7、做好锅炉房的排污、清洁等工作，做好锅炉房内外的环境卫生工作。 8、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：
孵化厂保安员直接上级：
孵化厂厂长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、建立、健全治安保卫、防火工作制度。 3、保护场区物资、种植物不受损害、丢失。

4、及时处理实发事件，保卫公司的利益和员工的人身安全不受侵害。 5、处理好与临近村民的关系。

6、对场内设备和易燃、易盗物品呆进行不定期检查。 7、协助有关部门对火灾及刑事案件的处理。

8、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：孵化厂炊事员直接上级：孵化厂厂长主要职责：

1、严格遵守各项制度，服从领导指示，搞好烹饪工作。

2、根据本周食普，用料适宜，做到品种多，味道好，保证饭菜质量，做好冬季保暖工作。

3、加强计划性，每餐的菜肴要核算成本。按规定进行经营、不得超额赢利和缺斤少两。

4、遵守卫生制度，要使用两刀面板、有权扣领腐败变质食品和不符合卫生食品。

5、用具要安排消毒，室内外卫生要保持清洁消灭蚊蝇，不得让非食堂工作人员进入食堂。

吉林正方农牧股份有限公司 6、工作时间要保持个人卫生，做到勤洗澡、勤剪指甲、勤理发，工作服要勤洗勤换，每年进行一次体捡，身体不合格不得上岗。

7、执行安全操作规程、定期保养维修各种机械设备，防火防盗。

岗位名称：孵化厂孵化员直接上级：孵化厂厂长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、负责按要求对上蛋、照蛋、落盘、捡雏等孵化重点工作的完成。 3、负责对孵化器和出雏器的清洗和消毒。

4、负责孵化厂内、外环境卫生的清理。

5、定期为孵化设备清洗并协助防疫员对孵化厂进行大规模消毒。 6、负责协助相关人员对孵化器的例行维护和简单维修。

7、努力完成领导交办的其他临时工作。

种禽事业部——基地部

岗位名称：基地部科长直接上级：种禽事业部总监直接下级：技术主管、基地内勤主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度，主持基地部全面工作。

2、负责代理商、养户的管理工作，公司养殖基地的放雏工作。 3、按照公司的经营计划，完成放养和回笼任务。

4、根据实际情况，制定并执行放养政策。

5、制定内部管理方案、年度放养合同、批次放养合同，放养计划、回笼计划、用料计划、资金使用计划等。

6、管理本部员工，分工明确，各负其职。 7、做好技术服务，保证商品鸭回笼质量。

8、协调养户、代理商之间的关系。

9、协调养户与公司的关系。

10、协调基地部与其他部门之间的关系。 11、努力完成领导交办的其他临时工作。

吉林正方农牧股份有限公司岗位名称：基地技术主管直接上级：基地部科长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、对其所负责的放养区域，从进雏到回笼为养户提供全程技术指导（饲养管理、疾病防治）。

3、定期走访养户，做好走访记录，监督和检查养户做好饲养记录。 4、养殖户批次放养合同的签订。

5、向养户宣传并执行公司的文件、方案、政策等。

6、根据孵化厂出雏计划，安排好放养计划，并通知养户做好接雏准备。 7、按公司规定，做好回笼计划，负责安排回笼车辆及费用结算。

8、加强专业知识的学习，提高业务水平。

9、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：基地部内勤直接上级：基地部科长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度，树立良好的企业员工形象，做好基地部日常接待事宜。

2、基地部客户档案的建立、整理、归纳、保管。

3、做好内部计划和报表：养户用料计划、回笼款计划、各种报表、会议材料，要求数据准确、及时。

4、做好业务员的下乡走访记录，督促业务员及时与养户签订饲养合同，以便及时归档。

5、负责办理毛鸭结算业务，并传递到公司财务部挂账，为养户回笼结算笼款，要求数据准确、账目清晰。

6、建立详细的综合报表，记录每一个养户的饲养过程，如进雏日期、进雏数量、用料情况、用药情况、死亡情况、回笼日期、回笼数量、回笼款支付情况等。

7、努力完成领导交办的其他临时工作。

吉林正方农牧股份有限公司肥肝事业部

岗位名称：肥肝事业部生产总监直接上级：副总裁

直接下级：北环养殖厂厂长、曙光养殖厂厂长、辉发城养殖厂厂长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、制订肥肝事业部年度工作目标和工作计划，按月做出预算及工作计划，经批准后执行。

3、制订、修订肥肝事业部的工作程序和有关生产规章制度的实施细则，经批准后施行。

4、负责编制生产计划通知单，布置计划调度主管做好各项生产准备工作。 5、做好北环、曙光、辉发城养殖厂整个生产过程的指挥与控制，保证生产作业的连续性、均衡性。

6、监督、检查生产过程中质量保证体系的执行，提高产品的合格率。 7、掌握生产进度和生产计划完成情况，审核上报的有关生产报表。

8、配合有关部门组织应用新技术、新工艺、新设备，提高劳动生产率。

9、协助有关部门分析不合格品的原因，并妥善处理不合格品。

10、制订肥肝事业部部年度培训计划经批准后协助培训部实施。

11、按工作程序做好与相关部门的横向联系，并及时对部门间争议提出界定要求。

12、参加公司有关生产工作会议。

13、主持肥肝事业部例会，及时、准确传达上级的指示。

14、制定直接下级的岗位描述，定期听取述职并对其工作做出评定。 15、在必要的情况下向所属下级授权。

16、指导、监督、检查所属下级的各项工作，掌握工作情况和有关数据。 17、努力完成领导交办的其他临时工作。

吉林正方农牧股份有限公司肥肝事业部——北环养殖厂

岗位名称：北环养殖厂厂长直接上级：肥肝事业部总监

直接下级：预饲厂厂长、填饲厂厂长、维修科长、综合科长、核算员、司机、急宰间班长

主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度，在肥肝事业部总监的领导下，主持北环养殖厂正常生产全面管理工作，组织实施公司决议。 2、主持制定年生产计划，做出年度预饲、填饲量生产计划。

3、组织、实施公司年度下达的生产指标。

4、拟定北环养殖厂管理机构设置方案。

5、拟定北环养殖厂基本管理制度。

6、拟定北环养殖厂员工工资方案。

7、提请聘任或解聘技术人员、经理助理、场长等职务。

8、定期组织召开技术生产管理会议，总结前期工作，进行技术生产情况分析，及时调整生产，做好下步工作安排。

9、提高北环养殖厂团队精神，改变员工文化生活，使企业充满活力。 10、组织学习饲养、填饲技术，做好员工的思想工作，处理好日常事务。

11、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：北环养殖厂核算员直接上级：北环养殖厂厂长主要职责：

1、认真贯彻执行公司各项管理制度和方针政策，听从公司统一管理，服从公司统一领导，认真完成本职工作。

2、负责收集、汇总、核实北环养殖厂生产统计资料，按公司要求及时上报各种统计报表。

3、按人力资源管理制度办理北环养殖厂人员入职、离职、调动、晋升等相关手续，并及时报人力资源备案。

4、依据公司绩效考核方案及本部门员工考核细则，认真核算每月北环养殖厂人员工资，并报人力资源部审核。

吉林正方农牧股份有限公司 5、按照公司财会制度和核算管理规定，负责北环养殖厂各种核算和各项业务的财务记账工作，设置科目明细账和各对应账簿，认真准确地登录北环养殖厂所发生的各项经济业务，保证各凭证与账簿相符，不定期的与公司财务对账，发现问题及时纠正。

6、及时了解审核仓库原材料、配件、各种物资的进出情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续；
定期向公司采购部递交采购计划，确保北环养殖厂正常生产所需物资。

7、负责预、填饲厂转鸭的验收工作。

8、负责公司与北环养殖厂之间各种文件、信息的传递工作。 9、完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：北环养殖厂司机直接上级：北环养殖厂厂长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、自觉遵守国家交通法令、法规和交通规则，服从交通民警和其他交通管理人员的指挥。积极参加交通安全知识的学习，确立安全第一的思想。

3、负责各养殖厂之间的转鸭、填饲鸭到屠宰加工厂的运输工作。

4、负责北环养殖厂采购物资的运输工作。

5、负责北环养殖厂废弃物品的运出工作。

6、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：北环养殖厂急宰间班长直接上级：北环养殖厂厂长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。 2、负责急宰间的全面工作。

3、负责送屠宰鸭体及肥肝到公司冷库，办好交接手续，确保数量无误。 4、严禁其他人员到急宰间乱动乱碰，私称肝重，有违者要及时向领导汇报。

5、负责准确、及时的填报急宰间人员考勤、工资、变动情况报表。

6、组织急宰间员工学习屠宰、取肝技术，做好员工的思想工作，处理好日常事务。

吉林正方农牧股份有限公司 7、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：急宰间员工直接上级：急宰间班长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、负责及时处理预、填饲鸭的屠宰工作，取肝后妥善保管。

3、听从班长的技术指导，认真工作，坚决执行屠宰、取肝工艺流程。 4、按时上、下班不得迟到、早退，不得无故旷工，有事必须请假。

5、保持急宰间内、外卫生清洁、干净，每天要随时清扫。

6、工作中发现问题，及时向领导汇报。

7、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：预饲厂厂长直接上级：北环养殖厂厂长直接下级：预饲厂饲养员主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、负责预饲厂的全面生产工作。

3、树立安全生产意识，严防事故发生，做好四季防火工作。 4、协助北环养殖厂厂长制定年度、月度生产计划，并组织实施。

5、负责准确、及时的填报预饲厂人员考勤、工资、变动情况报表。

6、负责预饲厂的生产技术指导，保证预饲上笼率的稳定性。

7、组织预饲厂员工学习饲养技术，做好员工的思想工作，处理好日常事务。 8、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：预饲厂饲养员直接上级：预饲厂厂长主要职责：

1、遵纪守法，遵守本厂的各项规章制度，爱护预饲鸭和公用财物，不拿公共财物占为已有。

2、认真学习饲养预饲鸭的基本理论知识和基本饲养技术，虚心接受岗位培训，不断地提高饲养技能，必须服从厂长的工作安排，听从调派。

吉林正方农牧股份有限公司 3、按规定做好预饲厂鸭舍的消毒、免疫、舍内外环境卫生等工作。

4、严格执行饲养操作流程，发现问题及时与厂长联系。

5、对使用的各种物品、工具要保管好，如有损坏丢失，按原价包赔。 6、服从领导工作分配，服从技术员技术指导，忠于职守，不怕脏、不怕累做好本职工作。

7、努力完成领导交办的其他临时工作。 岗位名称：填饲厂厂长直接上级：北环养殖厂厂长直接下级：填饲厂饲养员主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。 2、负责填饲厂的全面生产工作。

3、树立安全生产意识，严防事故发生，做好四季防火工作。 4、协助北环养殖厂厂长制定年度、月度生产计划，并组织实施。

5、负责准确、及时的填报预饲厂人员考勤、工资、变动情况报表。

6、负责预饲厂的生产技术指导，保证填成率的稳定性，提高肥肝品质。

7、认真做好人员调配工作，提高生产效率。

8、组织预饲厂员工学习饲养技术，做好员工的思想工作，处理好日常事务。 9、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：填饲厂饲养员直接上级：填饲厂厂长主要职责：

1、遵纪守法，遵守本厂的各项规章制度，爱护填饲鸭和公用财物，不拿公共财物占为已有。

2、认真学习饲养填饲鸭的基本理论知识和基本饲养技术，虚心接受岗位培训，不断地提高饲养技能，必须服从厂长的工作安排，听从调派。 3、按规定做好填饲厂鸭舍的消毒、免疫、舍内外环境卫生等工作。

4、严格执行饲养操作流程，发现问题及时与厂长联系。

5、对使用的各种物品、工具要保管好，如有损坏丢失，按原价包赔。 6、服从领导工作分配，服从技术员技术指导，忠于职守，不怕脏、不怕累做

吉林正方农牧股份有限公司好本职工作。

岗位名称：北环养殖厂维修科长直接上级：北环养殖厂厂长直接下级：电工、维修工、锅炉工主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度。

2、负责北环养殖厂厂区内所有生产设备的保养与维修工作，确保安全运行。 3、负责北环养殖厂锅炉的正常运行，保证生产与员工生活的取暖。

4、树立安全生产意识，严防事故发生，做好四季防火工作。

5、负责准确、及时的填报本部门人员考勤、工资、变动情况报表。

6、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：北环养殖厂电工、维修工直接上级：维修科长主要职责：

1、严格遵守北环养殖厂员工守则和各项规章制度。

2、努力学习技术，熟练地掌握北环养殖厂厂区内的供电方式状态、线路走向 及所管辖设备的原理、技术性能及实际操作。

3、努力做好设备的维修保养工作，确保安全运行。

4、负责电工日常维修工作。

5、请假、补休需在一天前报告主管领导，并由主管领导安排合适的替班人。 6、按规定的时间做好值班室内外清洁工作。

7、努力完成领导交办的其他临时工作。

岗位名称：北环养殖厂锅炉工直接上级：维修科长主要职责：

1、严格遵守公司的各项规章制度，持证上岗，自觉服从领导安排，认真执行国家各项安全技术法规。

2、不擅离职守，不做与岗位工作无关的事。 3、精心操作，经济运行，搞好供汽工作。

4、文明生产，严禁当班喝酒和酒后上岗。

股份有限公司监事会职责、职权条例

一、监事会的职责：

（一）决定公司经营方针和投资计划；

（二）选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；

（三）选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；

（四）审议批准董事会的报告；

（五）审议批准监事会的报告；

（六）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；

（七）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（八）对公司增加或者减少注册资本作出决议；

（九）对发行公司债券作出决议；

（十）对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议；

（十一）修改公司章程；

（十二）对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；

（十三）审议法律、法规和公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。

二、董事会行使下列职权：

（一）负责召集股东大会，并向大会报告工作；

（二）执行股东大会的决议；

（三）决定公司的经营计划和投资方案；

（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；

（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（六）制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；

（七）拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立和解散方案；

（八）决定公司内部管理机构的设置；

（九）聘任或者解聘公司总经理、董事会秘书；
根据总经理的提名，聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项；

（十）制订公司的基本管理制度；

（十一）管理公司信息披露事项；

（十二）公司章程规定或股东大会授予的其他职权。

三、监事会行使下列职权：

（一）检查公司的财务；

（二）对董事、总经理和其他高级管理人员执行公司职务时违反法律、法规或者章程的行为进行监督；

（三）当董事、总经理和其他高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求其予以纠正，必要时向股东大会或国家有关主管机关报告；

（四）提议召开临时股东大会；

（五）列席董事会会议；

（六）公司章程规定或股东大会授予的其他职权。

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四、其他

（一）决定公司的经营方针和投资计划；

（二）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；

（三）审议批准董事会的报告；

（四）审议批准监事会或者监事的报告；

（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；

（六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（七）对公司增加或者减少注册资本作出决议；

（八）对发行公司债券作出决议；

（九）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；

（十）修改公司章程；

（十一）公司章程规定的其他职权。

财务分析报告如同企业的健康情况检查表，对企业来说至关重要。为此，xiexiebang.com范文大全小编专门为大家整理了关于财务分析报告范文和材料，希望对大家的工作和生活有帮助。

一、简介

(一)公司背景

夏新电子股份有限公司原名“厦门夏新电子股份有限公司”，于2003年7月25日更名为现在“夏新电子股份有限公司”，股票简称由“厦新电子”变更为“夏新电子”。夏新公司是经厦门市人民政府厦府(1997)057号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改(1996)080号文批准,在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上,由厦新电子有限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备(集团)公司等六个股东共同作为发起人,1997年4月24日,经中国证监会(1997)176号文批准,以向社会公众募股方式设立。1997年5月23日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。注册资本原为人民币18800万元,1999年度实施配股及送转增股后注册资本已变更为35820万元;2003年度实施每10股送2股方案后注册资本增至42984万元。公司现有总股本42984万股，其中：国家股1468.8万股,境内法人股24235.2万股,境内上市的人民币流通股17280万股。公司法定代表人:柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械电子产品的开发与制造等。公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的80%以上，成为国内主要的手机制造商之一。中国XX。

(二)国内及国际未来经济展望

十六大报告对于中国未来20年的战略规划是，我国将全面进入小康社会。未来20年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。过去20年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手国际牌了;未来20年，一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。预计在未来5年内，世界经济的年均增长率将高于20世纪90年代，可望达到3.5-4%;发达国家依然将是世界经济增长的主导，而发展中国家的经济增长速度继续高于发达国家。科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调整，特别是信息技术继续释放潜力及网络经济的高速扩张，以及各国经济合作和协调加强等积极因素，将继续为世界经济的持续发展提供重要的基础。

(三)行业综观及重要议题

目前,我国拥有全球手机近1/3产量和约1/5的销售市场,是全球最重要的手机生产销售中心。国产手机市场占有率到2003年已达60%以上，行业销售冠军也由摩托罗拉,诺基亚这样的国际巨头变成波导、tcl、夏新等本土企业。国产品牌手机终于打破了洋品牌在中国市场长达十年的垄断格局。在不久前结束的"中国市场产品质量用户满意度调查"中,国产品牌以绝对优势选票超过众多洋品牌。这表明国产品牌手机正逐渐占据市场竞争的制高点,成为国内手机市场的主导力量。

国内手机厂商在努力开拓国内市场的同时,进一步加大开拓国际市场力度,他们纷纷在国外开设办事机构，加大产品出口量。这些努力使得去年1-10月国产品牌手机出口占国内销售比例由上年的2%上升到6%。

但是随着竞争的加剧，国内手机厂商存在的问题也日益凸现，突出表现在产品毛利率日益降低，巨额库存及渠道费用日益成为各大手机厂商盈利的瓶颈。同时技术上的劣势亦难以对抗日趋激烈的国际品牌的竞争。可以说，国产品牌手机的发展已进入一个新时期,即从规模扩张阶段转向提高质量和技术水平阶段.。国产品牌应该利用国内已经形成的从芯片，整机设计到组装制造，从散件到整机的完整移动通信产业链，通过加强国内采购配套,降低成本，减少不确定性风险,加快自身发展;要上国产品牌手机大量出口的台阶，改变目前国产品牌手机出口较少的现状,在国外广阔的市场上寻找发展的机会;同时,国产品牌还应加强核心技术的研制开发,形成具有自主知识产权的技术和产品，增强国际竞争力。

此外，在国内外激烈的竞争下，手机业步入微利时代，不少国内生产厂家纷纷实施产品转型战略，寻找新的利润增长点，能否成功实施转型战略计划，亦成为国内众多手机制造商未来能否持续发展的关键所在。在这方面夏新公司已确立了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向，已成功向市场推出笔记本电脑、液晶电视等产品，并计划投巨资进军汽车业，未来机遇和挑战并存。

二、公司分析

(一)公司业绩分析

从2003年的年报来看，公司全年实现净利6.14亿元，每股收益高达1.43元，净资产收益率达41.98%，一跃成为上市公司中的明星，同行业中的矫矫者。公司主营业务收入同比增长51.94%(达68.17亿元)，其中手机(含小灵通)收入占总收入达87.5%(达5.96亿元)，同比增长61%。而在2001年，夏新电子的手机收入仅占总收入的16.66%(1.65亿元)。随着产品结构的调整和手机产销规模的增大，公司营业收入的毛利率也从2001年的17.55%提高到34%，每股收益也从2001年的-0.22元增长到2003年的1.43元。净资产收益率、毛利率、净利润率与2002年相比，虽然略有下降(主要为市场竞争激烈，产品价格下调幅度较大)，但仍保持在较高的水平。2003年公司技术开发费的计提从原来占总收入的3%提高到6%，在这种情况下净利润的增长幅度也远远高于收入的增长幅度，说明夏新的成本和费用控制得较理想，表明夏新电子的产业结构调整进展相当顺利，为今后的发展打下了坚实的基础。

夏新手机的市场定位是中高端移动通讯产品，这也可以从2003年夏新手机的平均销售价格高于国产手机品牌中平均价格，平均毛利率也高达34%。高价格带来的高利润，必将引来国内甚至国外企业的竞争，而且中高端手机市场历来是国外品牌的传统领地，可以预见，市场竞争将越来越激烈，公司的利润将越来越低。

同时应注意到，公司的“应收票据”在2003年增加了386858万元，达942026万元，增幅达70%，高额的“应收票据”是否会变成令人头疼的“应收账款”值得重点关注。

总体看来，公司的各项财务指标均在好转，股东权益和总资产稳步上升，但是，公司的流动资产里面，变现能力最差的存货占总资产额的35%，存货周转率更是高达100天，如果存货不能及时消化，随着时间的推移，存货的实际价值将被大打折扣。巨额库存将对公司未来经营构成极大的压力。

(二)公司的未来表现——swot分析

s：强项，优势

(外部)在国内有较高的知名度，2003年评选为“中国市场产品质量用户满意第一品牌，是国内主要手机生产商之一，同行业排名第六，产品(手机)市场占有率达6%，小灵通产品同行业排名第三。2003年中国1243家上市公司竞争力排序夏新居第二。

(内部)有着优秀的营销队伍及良好营销策略，较强的科研开发能力，加上具远见卓识的管理层，致力于发展国产手机的“次核心技术”，成功地实现了产业的转型，从家电生产企业一跃成为手机生产行业的矫矫者。

w：弱项，劣势

(外部)手机业竟争日趋激烈，行业毛利率日趋下降，公司走的是中高端产品路线，而该层次产品受国外知名品牌的冲越来越大，加之缺乏核心技术，新产品开发滞后，紧靠一款夏新a8手机打天下已显得有点力不从心。低端产品的定位不足，使得公司失去了中国广大的农村等低收入群体市场。国际市场方面因品牌的国际知名度不高，海外市场拓展困难。公司已确立的“3c”产品的战略布局，将面临产业整合的困难，在近期内难见成效，未来形势不容乐观。

(内部)公司员工整体素质不高，作为技术生产型企业专科以上学历仅占员工总人数16%;公司实施的股票激励制度仅限于公司的管理层及技术人员，激励机制不够全面;从股权结构上看，夏新电子有限公司持有56.38%非上市法人股，处绝以控股地位，成一股独大，极易造成过多的关联交易，如公司支付夏新电子有限公司高额的商标使用费，未能作出合理的解释，易产生诚信危机;公司产能过剩，造成存货大量积压，存货管理水平有待提高。公司进军并无任何优势的it业，投产笔记本电脑，投资决策者具太大的冒险性，对公司的稳定发展不利。

o：机会，机遇

(外部)展望未来，中国经济的平稳增长，城市化进程的加快和农民收入水平的提高，为手机市场的发展提供了良好的消费环境，手机消费需求仍将旺盛。消费者对新功能和新设计的追求，仍将推动产品的更新和市场的增长。同时，数据业务与应用内容的丰富，将加速消费需求的更新。在这些有利因素的带动下。据预计，今后5年，中国手机市场将以7.7%的复合增长率继续保持稳定的增长，2008年市场销售额将达到1200亿元。

(内部)公司曾是我国最知名的激光影碟机制造商，夏新品牌具有较高的市场知名度，公司转型生产gsm手机后，确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向。公司先后推出了世界首台光盘录像机vdr2000，第一部国产grps手机等，自主开发的笔记本电脑、液晶电视一经推出好评如潮，极具竞争力。公司又投入巨资进军汽车产业，生产车载电视、车载电话等全套汽车电子产品，介入汽车电子这一新兴朝阳产业，将成为公司新的发展机遇。

t：威胁，竞争对手

(外部)目前手机市场的竟争越来越激烈，不断的价格战使得行业利润步入微利时代，国内竞争对手主要来自波导、tcl、康佳等生产企业。随着通信行业的进一步放开，国际品牌对行业的冲击更加严重，而国外主要生产的是中高端产品，对以中高端产品为主的夏新公司更是雪上加霜。

(内部)公司产品单一，缺乏核心技术，新产品的研发滞后，很难再有在市场上叫得响的产品推出，仅靠一款a8很难继续站稳脚跟，对于80%的收入靠手机销售的夏新公司来说，未来形式更加严竣。尽管公司已确立“3c”产品战略布局，实行产品多元化战略，但收益不会在短期内显现，未来具有太大的不确定性和风险性。尽管2003年公司业绩显赫，但公司未来形式严峻，不容乐观。

(三)公司的行业竞争分析

2003年中国生产手机1.73亿部，成为全球最大移动通信终端生产国。信息产业部03年公布的国内手机市场占有率排名，波导以942万台销量成为冠军，市场占有率达14%，tcl位居第二，夏新以6%的市场占有率位居第六位。现在国内手机生产商有40多家，但主要以波导、tcl、康佳、夏新、科健、中兴等商家为主。现以下表各主要通讯产品制造公司有关2003年度财务比率计算行业平均指标来对比分析夏新公司的竞争力水平：

名称速动比率现金比率应收帐款周转率股东权益比率资产负债比率长期负债比率存货周转率主营利润率

波导股份74.080.499.5432.460.681.232.6416.94

tcl集团110.870.235.1129.720.73.832.7221.88

深康佳a82.690.1912.0331.560.680.062.2514.99

中科健a61.140.06--14.680.852.07--7.76

中兴通讯85.10.39--31.990.684.17--36.74

大唐电信91.290.16--29.940.73.78--28.43

夏新电子80.110.3841.1733.650.665.015.4833.98

行业平均83.610.279.6929.140.712.881.8722.96

从上表中可以看出，公司速动比率略低于行业平均水平，因此，短期偿债能力相对较低;公司的现金比率远远高于行业平均水平，公司有着充裕的现金流，资金周转顺畅，这与公司产品畅销及大量现款交易是分不开的;公司应收账款周转率为同行业最高，远远高于同业平均水平，应收账款的管理是同行业最好的;股权比率亦属同业较高水平，相对地资产负债率也就较低，从股东角度来看，公司现在属高股权率、高风险、高报酬的财务资本结构;长期负债率远高于同业水平，主要系公司提取了高额的技术开发费(按销售额的6%计提)，这为公司经后加大技术投入及未来的发展打下了坚实的基础;存货周转率同行业最高，存货占资产总额的比例达30%，巨额库存将对公司未来经营构成极大的压力;主营利润率高达34%，处于行业领先水平，这与公司以高毛利率的中高端产品为主是分不开的。

从以上指标分析可见，公司各项指标大部分高于行业平均水平，公司整体水平处于中上水平，在行业中极具竞争力。

(四)公司专业分析

夏新电子(600057)：公司总股本4.29亿股，流通股1.72亿股，公司作为一家成长中的电子类企业，以通讯产品、视听产品及it产品为核心业务。2003年公司实现主营业务收入68.17亿元;实现净利润6.14亿元。其中，手机类产品占主营业务收入的82.82%，夏新手机仍是国内手机品牌中利润最高的企业，毛利率37.76%，手机产品市场占有率居国产品牌第四，视频类产品市场占有率居第三名。公司主营手机、dvd、液晶电脑及视听设备，自2001年公司管理层把握新的市场机遇，转型生产gsm手机，同时，为避免重蹈覆辙并巩固市场地位，公司确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向，公司建立了600多人的技术中心，设立博士后工作站，科研实力在同行业首屈一指，针对数字化技术变更周期短、更新快的特点，公司选择特定技术领域，形成自己的核心技术优势。公司先后推出了世界首台光盘录像机vdr2000，第一部国产grps手机等，自主开发的笔记本电脑、液晶电视一经推出好评如潮，极具竞争力。今年，公司又投入巨资进军汽车产业，但与其他投资汽车行业企业不同的是，公司不仅注重投资收益，更期待借此发挥自身优势，介入之前几乎由国外厂商垄断的汽车电子领域，生产车载电视、车载电话等全套汽车电子产品，介入汽车电子这一新兴朝阳产业，将成为公司新的发展机遇。

(五)公司分析总结

以银行家的角度来看，公司的资产负债率为66%，低于行业平均水平，公司的现金比率为0.38亦远高于行业平均水平，公司目前经营较稳定，2003年取得了良好的业绩，加之公司有良好的现金流，并有大量的货币资金，增强了公司的偿债能力，因此从目前公司的财务状况来看，贷款给公司相对风险较低。从现金流量表中来看，公司投资活动支付的现金近3亿元，公司加大了对外扩张的力度，从有关公告中可知，公司将面临又一次产业转型，公司确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向，投资于与主业不相关的it业及汽车电子业，而其资金的来源将主要依靠于银行贷款，未来投资能否成功将有着很大的风险性和不确定性。因此，公司未来的偿债能力能否保障，将主要取决于公司转型投资的成功与否，未来的潜在偿债风险较大，银行应充分考虑公司的未来的偿债能力，充分估计贷款风险水平。

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从投资者的角度来看，公司业绩从最近几年看呈高速增长态势，2003年每股收益达1.43元，净资产收益率达41.98%，投资者取得了丰厚的投资回报。从财务结构上分析，公司股权比率为33.65%,高于行业平均水平，高股权率意味着高风险、高报酬的财务结构。在获取高回报的同时，投资者应充分考虑其投资的未来的风险性，首先从公司的主业来看，手机业竞争日趋激烈，加之国外品牌的冲击，毛利率越来越低，手机业步入微利时代，预计公司主营业务利润将呈下降趋势，尽管公司拟实行多元化战略，但就目前来看还属投资初期，目前还未有很好的收益，未来的投资重点将转向多元化的家电、it、汽车电子产品等行业，能否在公司未涉及的行业中夺颖而出将面临着巨大的挑战，投资者未来亦将面临着巨大的投资风险。

从收购者的角度来看，公司的骄人的业绩，成长性及高净资产收益率(42%)，使得公司有着较高收购价值，同时也意味着需高额的收购成本。而从目前公司的股票市价来看，市盈率不到10倍，市场价值被低估，亦极具投资潜力与收购价值。目前公司主业突出，且在技术上也处于国内同业领先地位，对“主业偏好”的收购者极具吸引力。同时公司丰富的营销经验、完整的营销体系及网络，加上优秀的管理层及高效率管理经验，更是使收购者所看重。因此从整个公司的基本面上分析，夏新公司对收购者极具收购价值。

从公司员工的角度来看，公司制定了一系列员工激劢政策，包括《夏新电子业绩股票激励实施办法》等，员工的待遇同公司的业绩息息相关。自2001年公司管理层把握新的市场机遇，从家电产品转型生产gsm手机，实现了成功的生产转型，取得了骄人的业绩，但随着竞争的日趋激烈，产生了缺乏新业务增长点的困扰同时，为避免重蹈覆辙并巩固市场地位，公司确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向。在未来的发展中，公司管理层及全体员工应重点在以下几方面努力：投资——明确未来投资重点;市场——寻找新的业务增长点;合作——强化价值链，扩大合作领域;竞争——增强核心竞争力，寻找发展机会;技术——发展自己的核心技术，积极研发新产品。

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财务管理制度

一、总则

第一条为适应公司经营管理的需要，理顺财务管理关系，明确财务人员的职责、强化财务管理的功能，提高公司的整体经济效益，促进公司长期稳健发展，特指定本管理制度

第二条本制度适用于股份公司本部及下属子公司。

二、财务管理体系

第一条公司按照统一管理、分级核算的原则，设置和健全财务管理机构，配备相应的财务人员，并按岗位责任制从事财务管理工作。

第二条公司财务管理体系：公司董事长、总裁领导财务会计机构、财会人员和其他人员执行《会计法》等有关财务会计法规制度及本制度。公司总裁对公司财务活动实行统一领导，负责组织公司财务管理工作。即

董事长总裁财务总监财务部

第三条财务总监由总裁提名，董事会聘任，受董事长和总裁的委托全面负责公司各项财务管理工作，直接对总裁和董事长负责。各子公司财务负责人由本公司直接委派；
子公司财务部接受本公司财务部的业务领导。

三、会计内部控制制度

第一条会计内部控制是指本公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定

和实施的一系列控制方法、措施和程序。

第二条会计内部控制基本目标

（1）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

（2）规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。

（3）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。

公司应在下列范围内支付现金：

（一）支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利等开支；

（二）个人劳务报酬；

（三）报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等；

第三条收入的现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

第四条现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员必须分清责任，实行相互制约，加强现金管理。

第五条一切现金收入都应开具收款收据；
出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金收讫”字样。

四、资产管理办法

第一条本办法所称资产系指公司拥有的实物资产，主要指商业物业、存货与固定资产。

第二条实物管理部门

（1）商业物业，由本公司指定专门机构负责管理。

（2）房屋建筑物、交通工具、办公设备，由公司总裁办公室指定专人负责管理。

（3）所有资产的档案材料由公司总裁办公室指派专人负责，定期归档。

（4）财务部指定专人就各公司资产进行汇总登记，定期会同资产管理部门进行盘点，并就盘点情况做出书面报告。

第三条固定资产编号

固定资产取得后即归资产管理部门管理，依其类别分类编号，并粘贴标签。

第四条固定资产购置及登记

（1）购置手续

因工作业务需要，添置固定资产，应提出书面申请，报总裁审批，按审批后的标准、数量，由总裁办公室具体执行。购置后由资产管理部门验收签字，报财务部结算。

庆阳市天河音响灯光工程有限公司

______年____月____日

股份有限公司财务分析报告

一、简介

(一)公司背景

中国证监会(1997)176号文批准,以向社会公众募股方式设立。1997年5月23日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。注册资本原为人民币18800万元,1999年度实施配股及送转增股后注册资本已变更为35820万元;2003年度实施每10股送2股方案后注册资本增至42984万元。公司现有总股本42984万股，其中：国家股万股,境内法人股万股,境内上市的人民币流通股17280万股。公司法定代表人:柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械电子产品的开发与制造等。公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的80%以上，成为国内主要的手机制造商之一。中国XX。

(二)国内及国际未来经济展望

十六大报告对于中国未来20年的战略规划是，我国将全面进入小康社会。未来20年，中国经济将再翻一番，对于

中国本土的公司来说，这将是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。过去20年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手国际牌了;未来20年，一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。预计在未来5年内，世界经济的年均增长率将高于20世纪90年代，可望达到%;发达国家依然将是世界经济增长的主导，而发展中国家的经济增长速度继续高于发达国家。科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调整，特别是信息技术继续释放潜力及网络经济的高速扩张，以及各国经济合作和协调加强等积极因素，将继续为世界经济的持续发展提供重要的基础。

(三)行业综观及重要议题

目前,我国拥有全球手机近1/3产

量和约1/5的销售市场,是全球最重要的手机生产销售中心。国产手机市场占有率到2003年已达60%以上，行业销售冠军也由摩托罗拉,诺基亚这样的国际巨头变成波导、tcl、夏新等本土企业。国产品牌手机终于打破了洋品牌在中国市场长达十年的垄断格局。在不久前结束的”中国市场产品质量用户满意度调查”中,国产品牌以绝对优势选票超过众多洋品牌。这表明国产品牌手机正逐渐占据市场竞争的制高点,成为国内手机市场的主导力量。

但是随着竞争的加剧，国内手机厂商存在的问题也日益凸现，突出表现在产品毛利率日益降低，巨额库存及渠道费用日益成为各大手机厂商盈利的瓶

颈。同时技术上的劣势亦难以对抗日趋激烈的国际品牌的竞争。可以说，国产品牌手机的发展已进入一个新时期,即从规模扩张阶段转向提高质量和技术水平阶段.。国产品牌应该利用国内已经形成的从芯片，整机设计到组装制造，从散件到整机的完整移动通信产业链，通过加强国内采购配套,降低成本，减少不确定性风险,加快自身发展;要上国产品牌手机大量出口的台阶，改变目前国产品牌手机出口较少的现状,在国外广阔的市场上寻找发展的机会;同时,国产品牌还应加强核心技术的研制开发,形成具有自主知识产权的技术和产品，增强国际竞争力。

此外，在国内外激烈的竞争下，手机业步入微利时代，不少国内生产厂家纷纷实施产品转型战略，寻找新的利润增长点，能否成功实施转型战略计划，亦成为国内众多手机制造商未来能否持续发展的关键所在。在这方面夏新公司已确立了以3c(通讯、it、家电)融合为核

心、相关多元化发展的战略方向，已成功向市场推出笔记本电脑、液晶电视等产品，并计划投巨资进军汽车业，未来机遇和挑战并存。

二、公司分析

(一)公司业绩分析

从2003年的年报来看，公司全年实现净利亿元，每股收益高达元，净资产收益率达%，一跃成为上市公司中的明星，同行业中的矫矫者。公司主营业务收入同比增长%(达亿元)，其中手机(含小灵通)收入占总收入达%(达亿元)，同比增长61%。而在2001年，夏新电子的手机收入仅占总收入的%(亿元)。随着产品结构的调整和手机产销规模的增大，公司营业收入的毛利率也从2001年的%提高到34%，每股收益也从2001年的-元增长到2003年的元。净资产收益率、毛利率、净利润率与2002年相比，虽然略有下降(主要为市场竞争激烈，产品价格下调幅度较大)，但仍保持在较高的水平。2003年公司技术开发费的计提

从原来占总收入的3%提高到6%，在这种情况下净利润的增长幅度也远远高于收入的增长幅度，说明夏新的成本和费用控制得较理想，表明夏新电子的产业结构调整进展相当顺利，为今后的发展打下了坚实的基础。

总体看来，公司的各项财务指标均在好转，股东权益和总资产稳步上升，

但是，公司的流动资产里面，变现能力最差的存货占总资产额的35%，存货周转率更是高达100天，如果存货不能及时消化，随着时间的推移，存货的实际价值将被大打折扣。巨额库存将对公司未来经营构成极大的压力。

(二)公司的未来表现——swot分析

s：强项，优势

w：弱项，劣势

(内部)公司员工整体素质不高，作为技术生产型企业专科以上学历仅占员工总人数16%;公司实施的股票激励制度仅限于公司的管理层及技术人员，激励机制不够全面;从股权结构上看，夏新电子有限公司持有%非上市法人股，处绝以控股地位，成一股独大，极易造成过多的关联交易，如公司支付夏新电子有限公司高额的商标使用费，未能作出合

理的解释，易产生诚信危机;公司产能过剩，造成存货大量积压，存货管理水平有待提高。公司进军并无任何优势的it业，投产笔记本电脑，投资决策者具太大的冒险性，对公司的稳定发展不利。

o：机会，机遇

(外部)展望未来，中国经济的平稳增长，城市化进程的加快和农民收入水平的提高，为手机市场的发展提供了良好的消费环境，手机消费需求仍将旺盛。消费者对新功能和新设计的追求，仍将推动产品的更新和市场的增长。同时，数据业务与应用内容的丰富，将加速消费需求的更新。在这些有利因素的带动下。据预计，今后5年，中国手机市场将以%的复合增长率继续保持稳定的增长，2008年市场销售额将达到1200亿元。

(内部)公司曾是我国最知名的激光影碟机制造商，夏新品牌具有较高的市场知名度，公司转型生产gsm手机后，确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、

相关多元化发展的战略方向。公司先后推出了世界首台光盘录像机vdr2000，第一部国产grps手机等，自主开发的笔记本电脑、液晶电视一经推出好评如潮，极具竞争力。公司又投入巨资进军汽车产业，生产车载电视、车载电话等全套汽车电子产品，介入汽车电子这一新兴朝阳产业，将成为公司新的发展机遇。

t：威胁，竞争对手

(内部)公司产品单一，缺乏核心技术，新产品的研发滞后，很难再有在市场上叫得响的产品推出，仅靠一款a8很难继续站稳脚跟，对于80%的收入靠手机销售的夏新公司来说，未来形式更加

严竣。尽管公司已确立“3c”产品战略布局，实行产品多元化战略，但收益不会在短期内显现，未来具有太大的不确定性和风险性。尽管2003年公司业绩显赫，但公司未来形式严峻，不容乐观。

(三)公司的行业竞争分析

2003年中国生产手机亿部，成为全球最大移动通信终端生产国。信息产业部03年公布的国内手机市场占有率排名，波导以942万台销量成为冠军，市场占有率达14%，tcl位居第二，夏新以6%的市场占有率位居第六位。现在国内手机生产商有40多家，但主要以波导、tcl、康佳、夏新、科健、中兴等商家为主。现以下表各主要通讯产品制造公司有关2003年度财务比率计算行业平均指标来对比分析夏新公司的竞争力水平：

名称速动比率现金比率应收帐款周转率股东权益比率资产负债比率长期负债比率存货周转率主营利润率

波导股份

tcl集团

深康佳

中科健

中兴通讯

大唐电信

夏新电子

行业平均

占资产总额的比例达30%，巨额库存将对公司未来经营构成极大的压力;主营利润率高达34%，处于行业领先水平，这与公司以高毛利率的中高端产品为主是分不开的。

从以上指标分析可见，公司各项指标大部分高于行业平均水平，公司整体水平处于中上水平，在行业中极具竞争力。

(四)公司专业分析

夏新电子(600057)：公司总股本亿股，流通股亿股，公司作为一家成长中的电子类企业，以通讯产品、视听产品及it产品为核心业务。2003年公司实现主营业务收入亿元;实现净利润亿元。其中，手机类产品占主营业务收入的%，夏新手机仍是国内手机品牌中利润最高的企业，毛利率%，手机产品市场占有率居国产品牌第四，视频类产品市场占有率居第三名。公司主营手机、dvd、液晶电脑及视听设备，自2001年公司管理层把握新的市场机遇，转型生产gsm手

机，同时，为避免重蹈覆辙并巩固市场地位，公司确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向，公司建立了600多人的技术中心，设立博士后工作站，科研实力在同行业首屈一指，针对数字化技术变更周期短、更新快的特点，公司选择特定技术领域，形成自己的核心技术优势。公司先后推出了世界首台光盘录像机vdr2000，第一部国产grps手机等，自主开发的笔记本电脑、液晶电视一经推出好评如潮，极具竞争力。今年，公司又投入巨资进军汽车产业，但与其他投资汽车行业企业不同的是，公司不仅注重投资收益，更期待借此发挥自身优势，介入之前几乎由国外厂商垄断的汽车电子领域，生产车载电视、车载电话等全套汽车电子产品，介入汽车电子这一新兴朝阳产业，将成为公司新的发展机遇。

(五)公司分析总结

以银行家的角度来看，公司的资产负债率为66%，低于行业平均水平，公

司的现金比率为亦远高于行业平均水平，公司目前经营较稳定，2003年取得了良好的业绩，加之公司有良好的现金流，并有大量的货币资金，增强了公司的偿债能力，因此从目前公司的财务状况来看，贷款给公司相对风险较低。从现金流量表中来看，公司投资活动支付的现金近3亿元，公司加大了对外扩张的力度，从有关公告中可知，公司将面临又一次产业转型，公司确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向，投资于与主业不相关的it业及汽车电子业，而其资金的来源将主要依靠于银行贷款，未来投资能否成功将有着很大的风险性和不确定性。因此，公司未来的偿债能力能否保障，将主要取决于公司转型投资的成功与否，未来的潜在偿债风险较大，银行应充分考虑公司的未来的偿债能力，充分估计贷款风险水平。

从投资者的角度来看，公司业绩从最近几年看呈高速增长态势，2003年每

股收益达元，净资产收益率达%，投资者取得了丰厚的投资回报。从财务结构上分析，公司股权比率为%,高于行业平均水平，高股权率意味着高风险、高报酬的财务结构。在获取高回报的同时，投资者应充分考虑其投资的未来的风险性，首先从公司的主业来看，手机业竞争日趋激烈，加之国外品牌的冲击，毛利率越来越低，手机业步入微利时代，预计公司主营业务利润将呈下降趋势，尽管公司拟实行多元化战略，但就目前来看还属投资初期，目前还未有很好的收益，未来的投资重点将转向多元化的家电、it、汽车电子产品等行业，能否在公司未涉及的行业中夺颖而出将面临着巨大的挑战，投资者未来亦将面临着巨大的投资风险。

从收购者的角度来看，公司的骄人的业绩，成长性及高净资产收益率(42%)，使得公司有着较高收购价值，同时也意味着需高额的收购成本。而从目前公司的股票市价来看，市盈率不到10

倍，市场价值被低估，亦极具投资潜力与收购价值。目前公司主业突出，且在技术上也处于国内同业领先地位，对“主业偏好”的收购者极具吸引力。同时公司丰富的营销经验、完整的营销体系及网络，加上优秀的管理层及高效率管理经验，更是使收购者所看重。因此从整个公司的基本面上分析，夏新公司对收购者极具收购价值。

投资——明确未来投资重点;市场——寻找新的业务增长点;合作——强化价值链，扩大合作领域;竞争——增强核心竞争力，寻找发展机会;技术——发展自己的核心技术，积极研发新产品。

宁波大红鹰学院宝钢股份公司财务分析报告

专

业班

级学

号姓

名指导教师

财务管理 10财管8班 1031060845 郑润芳陈宏

2013年 6月11日

一、宝钢股份公司简介 .................................................................................................................2

二、宝山钢铁股份有限公司SWOT分析 ...................................................................................3

（一）公司的竞争优势 .........................................................................................................3

（二）公司的劣势 .................................................................................................................4

（三）公司面临的机遇 .........................................................................................................4

（四）公司发展面临的主要挑战 .........................................................................................4

三、公司财务报表分析 .................................................................................................................5

（一）对宝钢股份公司2010-2012年资产负债表的水平分析 ..........................................5

（一）对宝钢股份公司2010-2012资产负债表垂直分析 ..................................................8

（二）宝钢股份公司利润表水平分析 ...............................................................................10

（三）宝钢公司利润表垂直分析 .......................................................................................11

（四）宝钢股份公司现金流量表水平分析 .......................................................................12

（五）宝钢公司现金流量表结构分析 ...............................................................................15

四、公司财务能力分析 ...............................................................................................................17

（一）对宝钢股份公司的偿债能力分析 ...........................................................................17

（二）对宝钢股份公司的营运能力分析 ...........................................................................19

（三）对宝钢股份公司的盈利能力分析 ...........................................................................20

（四）对宝钢股份公司的发展能力分析 ...........................................................................21

五、杜邦分析 ..............................................................................................................................23

六、公司财务上存在的问题及对策 ...........................................................................................23

（一）偿债能力的问题分析及对策 ...................................................................................24

（二）营运能力的问题分析及对策 ...................................................................................25

（三）盈利能力的问题分析及对策 ...................................................................................25

（四）发展能力的问题分析及对策 ...................................................................................26

宝钢股份公司财务分析报告

一、宝钢股份公司简介

宝山钢铁股份有限公司系根据中华人民共和国（以下简称“中国”）法律在中国境内注册成立的股份有限公司。该公司经中国国家经济贸易委员会以国经贸企改[1999]1266号文批准，由宝钢集团有限公司（前称“上海宝钢集团公司”，以下简称“宝钢集团”）独家发起设立，于2000年2月3日正式注册成立。

宝钢股份主要经营钢铁冶炼、加工，电力、煤炭、工业气体生产，码头、仓储、运输等与钢铁相关的业务，技术开发、技术转让、技术服务和技术管理咨询服务，汽车修理，商品和技术的进出口，其中有色金属冶炼及压延加工，工业炉窑，化工原料及产品的生产和销售，金属矿石、煤炭、钢铁、非金属矿石装卸、港区服务，水路货运代理，水路货运装卸联运，船舶代理，国外承包工程劳务合作，国际招标，工程招标代理，国内贸易，对销，转口贸易，废钢，煤炭，燃料油，化学危险品（限批发）限分支机构经营。

公司专业生产高科技含量、高附加值的钢铁产品。在汽车用钢、造船用钢，油、气开采和输送用钢，家电用钢，电工器用钢，锅炉和压力锅用钢，食品、饮料等包装用钢，金属制品用钢，不锈钢，特种材料用钢以及高等级建筑用钢等领域，宝钢股份在成为中国市场主要钢材供应商的同时，产品出口日本、韩国、欧美四十多个国家和地区。公司全部装备技术建立在当代钢铁冶炼、冷热加工、液压传感、电子控制、计算机和信息通讯等先进技术的基础上，具有大型化、连续化、自动化的特点。通过引进并对其进行不断进行技术改造，保持着世界先进的技术水平。

二、宝山钢铁股份有限公司SWOT分析

（一）公司的竞争优势

公司多年来坚持“精品”发展战略，建立和发挥技术领先优势，践行环境经营，创新发展道路，不断积蓄差异化能力，持续保持国内同行业最优经营业绩。

其

一、公司多年来坚持定于高端产品的差异化发展道路，形成了高等级汽车板、高效品牌号无取向硅钢和低温高磁感取向硅钢、镀锡板包装材为代表的战略产品群，同时建立了品种、规格齐全的薄板、厚板和钢管三大碳钢产品系列，在国内市场居于主导地位。

其

二、在制造方面，质量“一贯制”管理从产品质量先期策划开始，贯穿于公司整个制造链，精品制造能力成为公司竞争优势的重要组成。公司采用先进的质量管理，主要产品均获得国际权威机构的认可。通过BSI英国标准协会ISO900认证和复审，获得美国API会标、日本JIS认可证书，通过了通用、福特、克莱斯勒等世界三大著名汽车厂的QS900贯标认证，得到中国、法国、美国、英国、德国、挪威、意大利等七国船级社认可。

其

三、在国内拥有6家区域销售公司和5家专营公司、50家钢材加工配送中心，加工规模大700万吨/年，海外拥有4家区域销售公司和13个营销网点、2家加工中心，形成了遍布国内、延伸海外的营销网络。初步建立了以客户为中心的营销服务体系，开展EVI服务，实施大客户经理负责制，向用户提供应用技术服务和供应链延伸服务。拥有全面的、工贸一体的信息化系统，支撑着公司供应链的高效运行。

其

四、公司多年来持续保持搞研发投入，建立了以研究院为主体的产销研和产学研紧密结合的研究开发体系，以工程项目为载体的生产、研发、设计和装备四位一体的工程集成体系，以生产现场为重点的，以稳定提高和精益求精为特征的持续改进体系，有利支撑了公司在产品经营、生产运行、环境经营等各方面的技术进步。2012年公司专利申请力量1126间，其中发明专利比例大45%。第三代汽车先进高强钢——淬火性钢实现供货，成为新一代经济型高成形性超高强钢全球首发企业

其

五、通过公司品牌内涵价值和外在形象的建设，公司品牌认同度和品牌美誉度高，得到了用户和社会的高度认可。同时，公司注重环境保护，最求可持续发展，在中国冶炼行业第一家通过ISO14001环境贯标认证，堪称世界上最美丽的钢铁企业。

最后，公司拥有一支充满激情、富有活力、敢于担当、善于创新的员工队伍，劳动生产率和员工受教育程度位列国内同行前茅，诚信、合作、创新的价值理念已根植与企业文化中。

（二）公司的劣势

面对当前错综复杂的钢铁市场形势，公司经营环境存在较多的不确定性因素。2013年，公司面临的能源环保压力更加突出，对新建重大投资项目的控制以及公司总体竞争力的提升都存在很多压力和挑战，公司已制定相应的措施努力减少和控制。

（三）公司面临的机遇

钢铁行业处于调整、转型发展的关键时期，更有利于行业领先者的发展。十八大报告明确提出要加快西部的改革开放，城镇化、工业化作为我国现阶段发展的主题没有改变，仍然为我国钢铁行业发展提供长期发展的机遇。随着国家产业结构的升级、内需扩大和节能环保要求的提高，下游用钢的需求对钢铁企业产品结构优化升级提出了越来越高的要求，有利于公司已有竞争优势的进一步发挥。低碳经济和环境经营既是对钢铁行业的严峻挑战，也是为实施环境和可持续发展的钢铁企业提供了新机遇。

（四）公司发展面临的主要挑战

第一，我国钢铁行业产能过剩、集中度低，竞争从低端产品到高端产品扩展，而且竞争层次已由单纯产品竞争升级到产品加服务、乃至供应链间的综合竞争。这也是导致我国钢铁企业低利润率的重要因素。

第二，由于资源、能源和环境的紧约束，气候变化的影响将持续，钢铁行业

需要关注自身在推动现代社会可持续发展中找到能够扮演的角色。

第三，世界经济整体持续低迷，各种形式的国际贸易保护加剧，钢铁企业的国际化经营面临严峻的挑战。受欧元区债务危机，中国经济放缓等不确定因素的影响，不利的全球市场经济形势将持续发展。这些不确定因素对全球制造业活动及其信心产生了重大的影响。无论是发达经济体还是新兴经济体，其发展的动力均被严重削弱。

三、公司财务报表分析

（一）对宝钢股份公司

2010-2012年资产负债表的水平分析

宝钢股份公司资产负债表水平分析表

单位：百万元

图 1 5

图 2 宝钢股份公司近三年资产负债表总体趋势分析250,000.00单位：百万元200,000.00150,000.00100,000.0050,000.000.00181,831.00189,407.00197,960.00165,502.00总资产总负债83,254.0090,787.002010年图 3

2011年2012年

宝钢股份公司近三年资产负债表总体趋势分析图

1.宝钢股份公司2011年资产负债表分析。该公司总资产2011年比上年度增加了7,576.00 百万元，增长幅度为4.17%；
说明该年度宝钢公司资产规模有较大幅度增长。主要原因是：流动资产2011年比上年度增加了10,007.00 百万元，增长幅度为18.80%；
使总资产规模增长了5.50%。非流动资本2011年比上年减少了-2,430.00 百万元，减少幅度为-1.89。2011年度总资产的增加主要体现在流动资产的增长上，从这一点边上看，该公司的资产流动性有所增强。尽管流动资金的各项目都有不同程度的增减变动，但其主要原因以下几个方面：一方面货

币资金的大幅度增长。货币资金本期增加了4,749.00 百万元，增长幅度为116.48%，对总资产的影响为2.61%。主要是在市场资金和信贷持续紧缩的局势下，因美元融资利率较低且人民币兑美元依然处于升值通道，公司通过扩大美元融资规模备付2012年上半年中期票据的到期还款资金。另一方面受货币政策持续紧缩，客户资金链承压，以及公司营业收入增长的影响，应收银行承兑汇票等应收账款本期增加了1,340.00 百万元，增长幅度为24.11%，对总资产的影响为0.74%。其次，存货较上年减少-1,836.00百万元，减少幅度为-6.94%，对总资产的影响为-1.01%。主要是公司克服原燃料价格上涨、产销规模扩大的影响，通过加大存货的集中管控，加快出库速度，有效降低存货资金的占用。固定资产较上年减少-1,410.00 百万元，减少幅度为-1.53%，对总资产的影响为-0.78%。主要是本年购置和在建工程转入固定资产1,255.00 百万元，本年计提折旧2,665.00百万元。在建工程较年初减少-1,249.00百万元，减少幅度为-26.90%，对总资产的影响为-0.69%，主要是本年在建工程转入固定资产。短期借款比上年度增加了1,300.00 百万元，增长幅度为6.82%，对总资产的影响为0.71%。主要是经营性应收账款增加导致营运资金缺口增加；
同时因美元融资利率较低且人民币兑美元依然处于升值通道，公司采取通过扩大美元短期融资解决资金缺口以及备付2012年上半年中期票据到期还款策略。一年内到期的非流动负债比上年度增加13,276.00 百万元，增长幅度为381.28%，主要是公司持有的9,556.00百万元应付债券（中期票据）和3,450.00百万元的美元贷款从长期负债重分至一年内到期的非流动负债。长期应付款较年初减少-2,542.00百万元，减少幅度为-100.00%，对总资产的影响为-1.40%。主要是支付了浦钢公司罗泾项目相关资产收购款。

2.宝钢股份2012年资产负债表水平分析。2012年度较2011年度总资产减少了23906百万元，减少幅度为12.62%，说明该公司在本年度面临经济压力大，出现了负增长。主要原因是：流动资产2012年比上年度较少了13,905.00百万元，减少幅度为21.99%，使总资产规模减少了7.34%。非流动资本2012年比上年减少了10,000.00 百万元，减少幅度为7.92%。2012年度总资产的减少主要体现在流动资产的减少上，从这一点边上看，该公司的资产流动性有所减弱。尽管流动资金的各项目都有不同程度的增减变动，但其主要原因以下几个方面：一 7

方面，货币资金的大幅减少。货币资金本期减少了6,790.00百万元，减少幅度为76.93%，对总资产的影响为3.58%。主要是在市场资金和信贷持续紧缩的局势，使得货币资金大幅减持。另一方面受货币政策持续紧缩，客户资金链承压，以及公司营业收入增长的影响，应收银行承兑汇票等应收账款本期增加了2,090.00百万元，增长幅度为30.30%，对总资产的影响为1.10%。其次，存货较上年减少8,679.00 百万元，减少幅度为35.25%，对总资产的影响为4.58%。主要是公司克服原燃料价格上涨、产销规模扩大的影响，通过加大存货的集中管控，加快出库速度，有效降低存货资金的占用。固定资产较上年减少43,855.00 百万元，减少幅度为48.40%，对总资产的影响为23.15%。主要是本年本年计提折旧44,721.00百万元。在建工程较上年增加866.00百万元，增长幅度为25.52%，对总资产的影响为0.46%。短期借款比上年度减少了18,315.00 百万元，减少幅度为90.00%，对总资产的影响为9.67%。主要是支付了2012年上半年中期票据到期还款。一年内到期的非流动负债比上年度减少了15,192.00百万元，减少幅度为90.66%，对总资产的影响为8.02%。主要是公司支付了2011年度持有的9,556.00百万元应付债券（中期票据）和3,450.00百万元的美元贷款从长期负债重分至一年内到期的非流动负债。

（一）对宝钢股份公司

2010-2012资产负债表垂直分析

宝钢股份公司资产负债表垂直分析表

单位：百万元

图 4

图 5 从上图表中可看出，宝钢股份公司2012年负债所占比重为29.80%，与2010年、2011年相比，负债所占比重分别上升/下降了0.53%、3.58%。2012年所有者权益所占比重为70,。20%，与2010年、2011年相比，所有者权益所占比重分别上升了15.99%、18.13%。负债所占比重下降，有利于宝钢股份公司偿债能力的提升，所有者权益所占比重上升，说明投资者对宝钢股份有较强的投资信心。宝钢股份流动资产与流动负债的比重在2010年、2011年相比悬殊不大，但是2012年流动资产与流动负债的比重上升了，但仍低于一般标准，其偿债能力很差。在

流动负债中，应付账款从2010年到2012年的比重分别为：3.06%、3.64%、5.43%，应付票据从2010年到2012年的比重7.97%、7.41%、8.14%，基本保持在同一水平，应交税金从2010年到2012年度比重分别为0.72%、-0.06%、0，说明了增值税的进项增长幅度度减少了，会给企业带来一定的盈利。

（二）宝钢股份公司利润表水平分析

宝钢股份公司利润表水平分析表

单位：百万元

图 6 宝钢股份公司近三年利润表趋势分析200,000.00174,672.00162,299.00129,732.00120,018.00单位：百万元150,000.00100,000.00161,015.00140,815.00营业收入营业成本利润总额 50,000.000.0014,416.005,060.005,609.0010,487.0012,934.0011,463.00净利润2010年图 7

2011年202年

宝钢股份公司近三年利润表趋势分析图

1.宝钢股份公司2011年利润表水平分析。2011年公司净利润较上年减少了6,403.00百万元，降低幅度为55.86%，主要原因是营业收入较上年增加了13,657.00百万元，增长幅度为8.48%，但营业成本较上年增加了21,484.00百万元，增长幅度为15.26%，综合导致实际净利润比2012年有所下降。销售费用 10

较上年增加了61.00百万元，增长幅度为8.02%。主要是销售规模上升，运输仓储费用、出口费用、代销手续费相应增加。管理费用较上年增加827.00百万元，增长幅度为14.16%。主要是科研费用增加所致。财务费用较上年减少671.00百万元，降低幅度为125.89%。主要是受益于人民币兑美元全年升值所致。所得税费用较上年增加减少2,403.00百万元，降低幅度为81.37%。主要原因是本年公司税收优惠略有增长但利润总额同比下降61.09%，综合导致实际所得税费比2010年有所下降。

2.宝钢股份公司2012年利润表水平分析。2012年公司净利润较上年增加了5,427.00百万元，增加幅度为107.25%，主要原因是营业收入较上年减少了-44,940.00百万元，减少幅度为25.73%，但营业成本较上年减少了42,281.00百万元，减少幅度为-26.05%，综合导致实际净利润比2012年有所增长。销售费用较上年减少了145.00 百万元，降低幅度为17.64%。主要是销售规模下降，运输仓储费用、出口费用、代销手续费相应降低。管理费用较上年减少了1,421.00百万元，降低幅度为21.31%。主要是科研费用降低所致。财务费用较上年减少334.00百万元，降低幅度为242.03%。主要是受益于人民币兑美元全年升值所致。所得税费用较上年增加1,897.00百万元，增加幅度为344.91%。主要原因是本年公司税收优惠略有增长但利润总额同比增加130.59%，综合导致实际所得税费比2011年有所增加。

（三）宝钢公司利润表垂直分析

宝钢股份公司利润表垂直分析表

单位：百万元

图 8

宝钢股份公司利润表结构分析图1.89%9.97%0.66%7.85%2.78%1.42%-0.02%1.80%-0.36%4.05%0.52%0.10%92.51%8.08%营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益营业利润营业外收入营业外支出利润总额所得税费用净利润

图 9

宝钢股份公司2012年利润表结构分析图

从上表中可以进一步看出，销售费用、财务费用、管理费用金额比2011年有所上升，但所占比重并不大，所以对利润的影响不是关键原因。而主营业务成本率是2010年87.45%、

2011年92.92%、2012年92.51%，从净利润也可以看出2012年比2010年、2011年上升了0.96%、5.18%。由此可以看出，主营业务成本率2012年降低，是2012年盈利的最主要原因

（四）宝钢股份公司现金流量表水平分析

宝钢股份公司现金流量水平分析表

单位：百万元

图 10

图 11 1.宝钢股份公司2011年现金流量表水平分析。2011年经营性现金流入增加13,216.00百万元，增长幅度为6.96%。主要原因是：一方面，销售商品、提供劳务收到的现金本年增加了13,399.00百万元，比上年同期增长了7.14%。同时，应收银行承兑汇票较上年大幅上升。经营性现金流出减少4,431.00百万元，增长幅度为2.56%。主要原因是利润同比下降导致所得税减少2,403.00百万元；
财务公司吸收存款以及同行存放有所减少，综合导致实际经营现金流出较上年有所下降。总体而言，该公司在2011年度经营活动现金流量正常。投资活动现金流入较上年增加5,081.00百万元，较上年同期增长375.54%。主要原因是收回投资收到的现金较上年同期增加了5,245.00百万元，较上年同期增长了34966.67%，以及处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额有所增加，综合导致实际投资现金流入大幅增加。投资活动现金流出较上年增加 13

3,766.00百万元，较上年同期增长41.38%。主要是硅钢后续工程一步项目2011年为建设高峰年，以及硅钢二步项目、4号焦炉项目新开发建设等原因，构建固定资产支付的现金有所增加。筹资活动现金流入较上年同期减少5,476.00百万元，减少幅度为-11.02%。别除财务公司的影响，2011年，公司因资金持续紧缩，同时，应收账款未及时收回，未及时收到的借款为5,476.00百万元，较上年同期增长了-11.02%。综合导致本年筹资活动现金流入较上年同期有所减少。筹资活动现金流出较上年同期增加2,130.00 百万元，增长幅度为3.77%。主要原因是2011年分配股利、利润或偿付利息支付的现金较上年增加了2,046.00百万元，增长幅度为48.04%。

2.宝钢股份公司2012年现金流量表水平分析。2012年经营性现金流入减少了56,261.00百万元，降低幅度为幅度为27.70%。主要原因是：销售商品、提供劳务收到的现金本年减少了55,451.00百万元，比上年同期减少了27.57%。经营性现金流出减少40,599.00百万元，降低幅度为22.88%。主要原因是购买商品、接受劳务支付的现金较上年同期减少了37,217.00百万元，减少幅度为22.39%；
支付给职工以及给职工支付的现金较上年同期减少413.00百万元，减少幅度为7.22%；
支付的各项税费较上年同期减少2,676.00百万元，减少幅度为58.21%；
支付其他与经营活动有关的现金较上年同期减少293.00百万元，降低幅度为31.74%，综合导致本年现金流出有所减少。总体而言，该公司在2012年度经营活动现金流量正常。投资活动现金流入较上年增加21,783.00百万元，较上年同期增长338.56%。主要原因是：处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额较上年增加了21,260.00 百万元。此外，收回投资收到的现金较上年同期增加了213.00百万元，较上年同期增长了4.05%，以及处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额有所增加，综合导致实际投资现金流入大幅增加。投资活动现金流出较上年增加5,675.00百万元，较上年同期增长44.10%。主要原因是投资支付的现金较上年同期增加了7,023.00百万元，增长幅度为127.97%。此外，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金较上年减少了1,361.00 百万元，降低幅度为18.45%，支付其他与投资活动有关的现金较上年增加了13.00百万元，增长幅度为325.00%。综合导致实际投资活动现金流出有所减少。筹资活动现金流入较上年同期减少17,717.00百万元， 14

减少幅度为-40.08%。主要原因是：取得借款收到的现金较上年同期减少了24,262.00百万元，降低幅度为54.89%，导致本年筹资活动现金流入较上年同期有所减少。筹资活动现金流出较上年同期减少5,756.00百万元，降低幅度为9.81%。主要原因是：回购公司股票所支付的现金1,917.00 百万元。此外，偿还债务支付的现金较上年同期增加了2,325.00 百万元，增长幅度为5.61%，分配股利、利润或偿付利息支付的现金较上年同期减少了1,907.00百万元，降低幅度为30.25%。综合导致本年筹资活动现金流出较上年同期有所下降。

（五）宝钢公司现金流量表结构分析

宝钢股份公司现金流量结构分析表

单位：百万元

图 12

图 13 1.现金流入结构分析 15

2012年各项活动现金流入占现金流入总额的比重13.14%14.00%经营活动现金流入所占比重投资活动现金流入所占比重筹资活动现金流入所占比重72.86%

图 14 宝钢股份公司2012年现金流量表结构分析图1

2012年宝钢现金流入总量为201,580.00百万元，较2010年度、2012年度分别减少了39,374.00 百万元、52,195.00 百万元。其中经营活动现金流入总量、投资活动现金流入总量和筹资活动现金流入总量所占比重分别为72.86%、14.00%、13.14%，可见现金流入量绝大部分是由经营活动产生的，经营活动的现金流入量中销售商品、提供劳务收到的现金占绝大部分比重，比重高达经营活动现金流入量的77.90%。总体来说，企业的现金流入量中，经营活动的现金流入量应当占大部分比例，特别是销售商品、提供劳务收到的现金应明显高于其他业务活动流入的现金。而这一理论，宝钢股份公司得到了充分的体现。

2.现金流出结构分析2012年各项活动现金流出占现金流出总额的比重25.40%经营活动现金流出小计投资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计65.69%8.90%

图 15 宝钢股份公司2012年现金流量表结构分析图2 2012年宝钢股份现金流出总量约为208,339.00百万元，较2010年度、2012

年度分别减少了-30,353.00百万元、-40,680.00百万元，其中经营活动产生的现金流出量、投资活动产生的现金流出量、筹资活动产生的现金流出量所占的比重分别为65.69%、8.90%、25.41%。可见，在现金流出总量中经营活动现金流出量所占比重最大，筹资活动和投资活动所占比重都较小。在经营活动现金流出量中，购买商品、接受劳务支付的现金占比重的61.92%，占该经营活动现金流出的94.26%，比重最大。其次是支付给职工以及为职工支付的现金占总现金流出量的2.55%，也是经营活动的的主要项目。另外支付各项税费、支付其他与经营活动相关的现金占的比重为经营活动现金流出的1.40%、0.46%，也为总现金流出量产生了一定的影响。一般情况下，购买商品、接受劳务支付的现金往往要占到比较大的比重，投资活动和筹资活动的现金流比重则因企业的投资政策和筹资政策和状况不同而存在较大差异。

四、公司财务能力分析

（一）对宝钢股份公司的偿债能力分析 1.对宝钢股份短期偿债能力分析

宝钢股份公司短期偿债能力分析表

图 16 17

宝钢股份公司短期偿债能力分析160.00%140.00%120.00%100.00%80.00%60.00%40.00%20.00%0.00%2010年2011年2012年流动比率速动比率现金比率

图 17

宝钢股份公司短期偿债能力分析图

从表中可以看出，宝钢资产流动性不高，其流动性较为紧张， 2010年、2011年、2012年的流动比率分别为139.44%、83.82%、50.00%，呈现逐年下降趋势。宝钢股份2012年的流动比率小于1，意味着其可转换成现金的流动资产不足以偿还到期流动负债，偿还短期债务能力弱，一旦宝钢股份不能通过借款或者变卖固定资产等取得现金，用于偿还到期债务，宝钢股份立即会遭遇一连串的债务危机。并且结合后面的营运能力分析，可以发现宝钢股份的主营产品是钢材，钢材总体来说，易于保存，存货跌价损失可能性不大，所以，即使存货滞销或毁损，宝钢股份公司也能偿还一定的到期流动负债。2012年速动比率为32.26%比2010年，2012年分别下降了31.00%、15.63%，速动比值小于1，说明企业的变现能力较低，并且从变化趋势上看，呈现逐年下降趋势，变现能力较2011年更差。现金比率增长呈现下降趋势，现金比率呈下降趋势，2012年现金比率为2.06%，较2010年、2011年下降了8.65%、9.64%，说明短期偿债能力变差。总体来说，宝钢股份公司短期偿债能力较差，且呈现下降趋势，应当引起管理者关注。

综上所述数据可知， 2012年度的速动比率与2011年相比下降的幅度较大，减弱了其到期偿还流动负债的能力。宝钢股份2012年资产负债率大于1，但与2011年相比波动较大，但也说明2012年企业具备较强的长期偿债能力。

2.宝钢股份长期偿债能力分析

宝钢股份公司长期偿债能力分析表

图 18 宝钢股份公司长期偿债能力分析250.00%200.00%150.00%100.00%50.00%0.00%2010年2011年2012年权益乘数产权比率资产负债率

图 19

宝钢股份公司长期偿债能力分析图

从上图、表中可以看出，宝钢股份的资产负债率较2010年、2011年分别增加了73.82%、71.68%，，说明了总资产中债权人提供的部分比较多，对债权人的保障程度较低，一般认为，该指标保持在50%比较好。而2012年度超过100%，说明宝钢股份公司本年资产负债率过高，存在较大的偿债风险，财务风险较大。但从权益乘数来看该指标的波动比较大，说明企业长期负债能力比较不稳定。

（二）对宝钢股份公司的营运能力分析

宝钢股份公司营运能力分析表

图 20 19

宝钢股份公司营运能力分析50000.00%40000.00%30000.00%20000.00%10000.00%0.00%-10000.00%2010年2011年2012年总资产周转率总资产周转天数流动资产周转率流动资产周转天数应收账款周转率应收账款周转天数存货周转率存货周转天数

图 21

宝钢股份公司营运能力分析图

2012年12月31日，在资产运营指标中，可以看出总资产周转率2011年为92.22%，比2010年上升了3.67%，但是2012年下降为78.39%，下降了13,83%。2012年总资产周转天数459，比2010年和2011年度分别高出52天、69天。流动资产周转率2012年分别比2010年、2011年下降了39.51%、13.22%。流动资产天数周转天数137，比2010年和2011年度分别高出18天、7天。应收账款周转率下降的幅度最大，2012年比2010年、2011年分别下降了1453.97%、1089.03%。应收账款周转天数为25，比2010年和2011年度分别高出7天、11天。虽然，企业2012年度实现了零库存，企业存货的管理能力有所增强，使得营运能力有所提高，但是企业的其他营运能力指标仍有待提高。

结合2010年度和2011年度的财务数据来看，2012年度总资产周转率、流动资产周转率以及应收账款周转率均有所上升，这说明这三个指标造成了2012年度营运能力不强，不过从存货周转天数来看，宝钢股份2012年度实现了零库存，大大降低了营运成本，这说明企业存货的管理能力明显增强。

综上所述，宝钢股份2012年度的资产运营能力2011年度减弱，其中最重要的原因是总资产周转率、流动资产周转率以及应收账款周转率均有所下降，虽然，企业2012年度实现了零库存，企业存货的管理能力有所增强，使得营运能力有所提高，但是企业的其他营运能力指标仍有待提高。

（三）对宝钢股份公司的盈利能力分析

宝钢股份公司盈利能力分析表 20

图 22 宝钢股份公司盈利能力分析14.00%12.00%10.00%8.00%6.00%4.00%2.00%0.00%2010年2011年2012年销售净利率销售毛利率成本费用利润率总资产净利润率净资产收益率图 23

宝钢股份公司盈利能力分析图

2012年，在盈利能力指标中， 2012年售净利率为8.08%，较2010年度、2011年度分别上升了0.96%，5.18%，但2012年销售毛利为7.49%，较2010年度下降了5.06%、比2011年度上升了5.06。成本费用利润率为10.11%，比2010年、2011年分别上升了0.4%、6.82%。总资产净利润率为6.34%，较2010年、2011年分别上升了0.4%、3.67%，净资产收益率为9.03%，较2010年下降了2.6%，比2011年上升了3.9%。由此可见，本期销售净利率较2010年度、2011年度有所上升，但销售毛利较前两年有所上升，说明企业总体盈利能力增强，但销售盈利有所减弱，本期成本费用控制能力较上期增强，经营管理水平较之上年度有所加强，本期资产盈利能力、净资产盈利能力较2011年有所提高，但较2010年有所下降。

（四）对宝钢股份公司的发展能力分析

宝钢股份公司发展能力分析表

图 24

图 25

宝钢股份公司发展能力分析图

在发展能力指标中，2012年主营业务收入增长率为-25.73%，相比2010年度、2011年度下降了64.19%、34.21%。净利润增长率为107.25%，同比2010年下降了18.58%，但比2011年上升了163.11%，主要原因是2011年钢铁行业不景气。净资产增长率为17.81%，比2010年、2011年上升了8.79%、17.77%。总资产增长率-12.62%，比2010年、2011年分别下降了16.56%、16.79%。从这些指标中可以看出，2012年度的发展能力较之2011年度有所增长，但与以前年度相比仍有待提高。结合2011年的数据来看，主营业务收入增长率和总资产增长率较之2011年度有所下降，但是净利润增长率和净资产增长率较2011年度有明显的提高。

由此可见，本期企业的主营业务业务收入增长率、总资产增长率有所下降，但是净利润增长率大于销售增长率，说明其自身有维持企业发展的所需资金，同时，企业净资产增长率大于2011年度净资产增长率，说明宝钢股份公司具有较强的发展能力。

五、杜邦分析

图 26 利用杜邦分析法可知，宝钢股份的净资产收益率并不高，但是与同行业中的其他兄弟企业相比，这个数值还是比较高的，这也说明宝钢作为国有企业有其一定的财务管理能力和销售经营能力。

六、公司财务上存在的问题及对策

宝钢公司是国内最具竞争力的钢铁企业，是钢铁行业的支柱。2010年随着世界经济的蔓延全球钢铁行业发展面临巨大的压力，中国钢铁下游市场需求减缓，宝钢企业也受到了影响，不过在2012年，由于良好稳定的发展，企业情况渐渐回缓，宝钢公司的财务状况总体上趋于稳定。但仍存在一定的问题：

（一）偿债能力的问题分析及对策

第一，短期偿债能力没有改善。宝钢股份总资产的流动性不高，2010年、2011年、2012年的流动比率分别为139.44%、83.82%、50.00%，呈现逐年下降趋势。2012年速动比率为32.26%比2010年，2012年分别下降了31.00%、15.63%，变现能力较2011年更差。现金比率呈下降趋势，2012年现金比率为2.06%，较2010年、2011年下降了8.65%、9.64%。总体来看，宝钢股份公司短期偿债能力较差，且呈现下降趋势。2012年流动资产比上年度减少了13,905.00百万元，减少幅度为21.99%，使总资产规模减少了7.34%。一方面，货币资金的大幅减少。货币资金本期减少了6,790.00百万元，减少幅度为76.93%，对总资产的影响为3.58%。主要是在市场资金和信贷持续紧缩的局势，使得货币资金大幅减持。另一方面受货币政策持续紧缩，客户资金链承压，以及公司营业收入增长的影响，应收银行承兑汇票等应收账款本期增加了2,090.00百万元，增长幅度为30.30%，对总资产的影响为1.10%。其次，存货较上年减少8,679.00 百万元，减少幅度为35.25%，对总资产的影响为4.58%。主要是公司克服原燃料价格上涨、产销规模扩大的影响，通过加大存货的集中管控，加快出库速度，有效降低存货资金的占用。

综上所述，对此，宝钢股份公司管理者首先应当制定严格的信用政策，对客户实行信用评级，即只允许那些不付款可能性极小的客户暂不付款，将会减少销售收入，从而减少扣除信用成本前的利润；
同时，严格的信用标准将减少赊销规模，减少在应收账款上的资金占用，从而降低机会成本。也可以采取一定的现金折扣措施，鼓励客户及时付款。其次，继续保持对存货的有效管理。

第二，长期偿债能力不大稳定。2012年企业长期偿债能力较强，财务风险小，并且从近几年数据看，该指标的波动比较小，2012年波动比较大，资产负债率较2010年、2011年分别增加了73.82%、71.68%，说明了总资产中债权人提供的部分比较多，对债权人的保障程度较低，一般认为，该指标保持在50%比较好，而2012年度超过100%，说明宝钢股份公司本年资产负债率过高，存在较大的偿债风险，财务风险较大。其次，产权比率2010年度、2011年度、2012年度分别为84.46%、92.06%、170.38%呈逐年上升趋势，说明了公司债权人较多，存在较大的偿债风险。最后，2012年公司权益乘数为142.45%比上年下降了49.61%

说明股东投入的资本在总资产的比重较大，较上年度表明企业资产偿债能力有所提高。

综上所述，企业长期偿债能力较差，宝钢股份公司管理者应当改变单一的筹资政策，增加企业的权益性资金，以减少企业的负债，增加对债权人的保障，例如，可以以通过增发新股，增加权益资金，调整公司的财务结构，从而保持适当的资产负债比率。

同时，企业的盈利能力是影响偿债能力的重要因素，企业应当增强盈利能力，从而保障投资人和债权人的利益。

（二）营运能力的问题分析及对策

营运能力有待加强。宝钢股份2012年度的资产运营能力2011年度减弱，其中最重要的原因是总资产周转率、流动资产周转率以及应收账款周转率均有所下降。其中，总资产周转率2011年为92.22%，比2010年上升了3.67%，但是2012年下降为78.39%，下降了13,83%。2012年总资产周转天数459，比2010年和2011年度分别高出52天、69天。流动资产周转率2012年分别比2010年、2011年下降了39.51%、13.22%。流动资产天数周转天数137，比2010年和2011年度分别高出18天、7天。应收账款周转率下降的幅度最大，2012年比2010年、2011年分别下降了1453.97%、1089.03%。应收账款周转天数为25，比2010年和2011年度分别高出7天、11天。虽然，企业2012年度实现了零库存，企业存货的管理能力有所增强，使得营运能力有所提高，但是企业的其他营运能力指标仍有待提高。

综上所述，宝钢股份公司的营运能力不高，企业首先应当提高生产技术水平，改善生产组织等而使得资产周转速度加快，缩短资产占用的时间。其次，企业应当增加应收账款的回收，减少赊销销售，制定严格的信用政策，对客户实行信用评级，从而提高应收账款的周转率，从而节约营运资金，减少坏账损失，减少收账费用，并同时增加了资产的流动性，提高企业的偿债能力。

（三）盈利能力的问题分析及对策

盈利能力总体盈利有待提高。2012年售净利率为8.08%，较2010年度、2011

年度分别上升了0.96%，5.18%，但2012年销售毛利为7.49%，较2010年度下降了5.06%、比2011年度上升了5.06。成本费用利润率为10.11%，比2010年、2011年分别上升了0.4%、6.82%。总资产净利润率为6.34%，较2010年、2011年分别上升了0.4%、3.67%，净资产收益率为9.03%，较2010年下降了2.6%，比2011年上升了3.9%。由此可见，本期销售净利率较2010年度、2011年度有所上升，但销售毛利较前两年有所上升，说明企业总体盈利能力增强，但销售盈利有所减弱，本期成本费用控制能力较上期增强，经营管理水平较之上年度有所加强，本期资产盈利能力、净资产盈利能力较2011年有所提高，但较2010年有所下降。

综上所述，说明企业总体盈利能力增强，但销售盈利有所减弱。企业首先应当加强技术革新，增强产品的市场竞争力，从而提高产品的销量。其次在税务方面，应当做好企业的税务筹划，在合法合理的范围内减少应纳税额，有利于企业的健康发展。

（四）发展能力的问题分析及对策

2012年度的发展能力较之2011年度有所增长，但与以前年度相比仍有待提高。2012年主营业务收入增长率为-25.73%，相比2010年度、2011年度下降了64.19%、34.21%。净利润增长率为107.25%，同比2010年下降了18.58%，但比2011年上升了163.11%，主要原因是2011年钢铁行业不景气，出现了产能过剩的现象。净资产增长率为17.81%，比2010年、2011年上升了8.79%、17.77%。总资产增长率-12.62%，比2010年、2011年分别下降了16.56%、16.79%。

综上所述，2012年度的发展能力较之2011年度有所增长，但与以前年度相比仍有待提高。在当前钢铁行业较为低迷的情况下，宝钢公司应以市场需求为导向，努力降低产品成本，不断提升产品质量，以技术创新巩固和扩展产品优势，以管理变革推动体系竞争能力的提升。对宝钢股份发展提出以下建议：要提高公司的营业利润率，控制生产成本的支出，提高生效率、提升产品的质量是极其重要的。只有那些能以最低生产成本提供最高质量产品的钢铁企业，才能真正决定市场。公司积极开拓市场，加强市场竞争力，努力增加更多的销售数量来增加销售毛利率；
压缩应收账款的周转天数，提高应收账款管理效率，加强应收账款的

管理。此外，加大投资力度，研发、生产不同于其他企业的产品，发展好与客户的关系，也是宝钢企业未来发展需要关注的几个重要方面。

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