浅谈商业企业营运资金的管理

(内蒙古第二电力建设工程有限责任公司，内蒙古  呼和浩特 010010)

摘 要：文章分析了商业企业营运资金管理中存在的问题 ，提出了提高商业企业营运资金管理效率的措施。
关键词：商业企业；营运资金管理；网络技术
中图分类号：F275  文献标识码：A  文章编 号：1007—6921(2008)15—0070—01

资金是企业日常经营中短期占有的资金。对于商业企业而言,营运资金占企业资金的绝大部 分,其周转速度及平均占用余额直接影响着企业效益。那么如何解决好营运资金管理中存在 的问题,提高资金使用效率？
1 商业企业营运资金管理中存在的问题
1.1 存货资金占用不合理

大多数商业企业对库存仍实行大类管理,进销差价核算的方式,难以详细掌握库存商品情况, 影响商品的定价决策。不能及时、准确、科学预测进货量。
1.2 应收账款信用政策制定不当 

如果应收账款增加会占用大量资金,从而导致流通中资金出现沉淀,同时会不可避免地产生一 些坏账损失。而且有些商业企业的应收账款难以及时收回,究其原因,主要是由于对赊购方信 用调查不足,给予不达信用标准的客户赊销权；收账政策不积极,即使有的企业积极催收,也 因对方无力归还欠款而徒增收账费用。
1.3 费用无预算或预算执行不力 

有些商业企业进货费用无预算，运输费超标、差旅费无控制的现象；日常经费支出无预算， 大项支出等存在着诸多问题,采购中舍近求远,采购的商品价高质次；重大支出无预算；理机 制不健全。
2 提高商业企业营运资金管理效率的措施
2.1 应用网络技术

财务系统集成化、网络化是商业企业财务管理的一种必然选择。它能够解决以下问题:首先 可以解决底子不清的问题,借助信息手段,实行单品管理核算方式,财务管理人员对每一种商 品的进、销、存状况能够了如指掌;其次可以对整个系统实行全程监管、分步记账、集中查 询；再次,网络财务软件的在线往来查询功能使企业可在线监督包括总公司和各商场、店面 在内的客户及供货商的资金往来情况。从而实现财务集中管理，有效、合理的配置资金，达 到资金的统一调度和安排,提高资金使用效率。
2.2 加强预算管理

商业企业应该实行以销售预算或商品采购和费用预算为起点的预算管理模式,企业的预算管 理包括预算编制、预算执行、预算调控和预算考评，整个预算过程必须严格按控制程序办事 ,防止流于形式。
2.3 强化库存管理

一是对于经营的商品来说,库存管理的重点应放在保持合理的库存量和再订货点的确定。二 是对于代销或联营经营方式的商品来说，可采取售后结算、商品可随时退货和调换的制度, 及快速补货制度，这样企业可大大减少存货量,从而节约成本。而供货商可借助网络技术对 其商品的销售做到适时监控,当货架数量接近再订货点时,则立即送货。但企业应制定出协调 统一的计划,并与供货商紧密合作、及时沟通,从而使交货时间、数量、质量都能完全符合规 定。
2.4 制定合理有效的信用政策 

企业应建立详细的客户档案,掌握其资信情况,对不同的客户应区别对待,以决定给予或拒绝 客户信用。对新客户应当采取先紧后松的策略,根据实际情况逐步放宽信用条件。同时应合 理运用现金折扣政策,合理确定折扣期和信用期。当企业的生产经营环境发生变化时,就需要 对信用政策中的某些规定进行修改和调整。此外,商品赊销后,信用管理员要定期进行账龄分 析,及时提醒有关部门和人员对快到期的账款进行催收,逾期账款要逐笔分析欠款原因,并通 过设计完善的收账程序,优选收款人员,讲究收款技巧等方法,尽量减少坏账损失。
2.5 合理利用信用资金 

商业企业流动资金管理中还涉及利用商业信用融资的问题,其中应付账款的比例最大,应付账 款可分为免费信用、有代价信用和展期信用。在附有信用条件的情况下,因获得不同信用要 付出不同的代价,所以企业要慎重决策。要计算放弃折扣的机会成本,并与同期银行利率及短 期投资收益率比较以决定是否放弃折扣,如果企业因缺乏资金而欲展延付款期,除了考虑放弃 折扣的成本外,更主要的是防止企业信誉的恶化,否则可能丧失了稳定的供货商,可能日后招 致苛刻的信用条件。

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